Giáo trình Thanh toán tín dụng quốc tế - Nghề: Kế toán doanh nghiệp
BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ GIỚI NINH BÌNH
GIÁO TRÌNH
MÔN HỌC: THANH TOÁN TÍN DỤNG QUỐC TẾ
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHI ỆP
TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG
Ban hành kèm theo Quyết định số:
/QĐ-TCGNB ngày…….tháng….năm
2017 của Trường cao đẳng nghề Cơ giới Ninh Bình
Ninh Bình, năm 2018
- 1 -
TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN
Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được
phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo.
Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh
thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm.
- 2 -
LỜI GIỚI THIỆU
Giáo trình “Thanh toán tín dụng quốc tế” được biên soạn nhằm giới thiệu
kiến thức cơ bản về hoạt động thanh toán quốc tế nhằm giúp cho người học hiểu
được các vấn đề kinh tế đang diễn ra trong bối cảnh kinh tế hội nhập quốc tế và
công cụ quản lý vĩ mô của Nhà nước đối với hoạt động thanh toán quốc tế.
Giáo trình “Thanh toán tín dụng quốc tế” thuộc nội dung đào tạo cho
chuyên ngành Quản trị kinh doanh trong trường. Tuy nhiên giáo trình này còn là
tài liệu tham khảo và nghiên cứu cho sinh viên chuyên ngành kinh tế nói chung và
các đối tượng khác cần quan tâm đến vấn đề thanh toán quốc tế.
Thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng của các giao dịch kinh tế và thương
mại quốc tế của các chủ thể của các nước trên thế giới. Hội nhập kinh tế quốc tế
đã và đang phát triển mạnh mẽ nên các giao dịch kinh tế và thương mại quốc tế
thay đổi nhiều về nội dung và hình thức, quy mô và độ sâu. Vì vậy việc nghiên
cứu vấn đề thanh toán quốc tế đòi hỏi cập nhật thông tin và nhạy bén trong hoạt
động ngoại thương mới có thể đáp ứng làm công cụ và phương tiện các giao dịch
kinh tế và ngoại thương. Đáp ứng nhu cầu học và nghiên cứu trong nhà trường,
cuốn giáo trình “Thanh toán tín dụng quốc tế” được biên soạn gồm có 4 chương:
Chương 1: Tổng quan về thanh toán quốc tế
Chương 2: Tỷ giá hối đoái và phân loại
Chương 3: Các phương tiện thanh toán quốc tế.
Chương 4: Các phương thức thanh toán quốc tế
Giáo trình “Thanh toán tín dụng quốc tế” được biên soạn dựa trên các nguồn
thông tin trong nước và quốc tế, bám sát các nghiệp vụ thanh toán quốc tế làm tài
liệu phục vụ cho việc giảng dạy và học tập của thầy và trò Trường CĐ Cơ Giới Ninh Bình
và các đối tượng khác có nhu cầu quan tâm đến lĩnh vực thanh toán quốc tế.
Tuy nhiên, đây là lần biên soạn nên cuốn giáo trình không tránh khỏi những
thiếu sót. Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của bạn đọc để cuốn giáo trình
ngày càng hoàn thiện hơn.
Xin chân thành cảm ơn!
Ninh Bình, ngày……tháng………năm…
Chủ biên
- 3 -
MỤC LỤC
Contents
LỜI GIỚI THIỆU....................................................................................................................- 3 -
MỤC LỤC.................................................................................................................................- 5 -
CHƯƠNG 1: Tổng quan về thanh toán quốc tế........................................................................- 9 -
Mã chương:TT 01......................................................................................................................- 9 -
1. Khái niệm về thanh toán quốc tế ........................................................................................- 9 -
2. Các chủ thể tham gia thanh toán quốc tế ........................................................................- 10 -
2.1. Ngân hàng trung ương ....................................................................................................- 10 -
2.2 Ngân hàng thương mại.....................................................................................................- 11 -
2.3. Các chủ thể khác..............................................................................................................- 13 -
3. Cán cân thanh toán quốc tế...............................................................................................- 13 -
3.1. Khái niệm: .......................................................................................................................- 13 -
3.2. Phân loại: : .......................................................................................................................- 13 -
3.3. Nội dung: .........................................................................................................................- 13 -
3.4. Những nhân tố ảnh hưởng đến cán cân thanh toán quốc tế: .......................................- 14 -
4. Các điều kiện trong thanh toán quốc tế...........................................................................- 15 -
4.1. Điều kiện tiền tệ ...............................................................................................................- 15 -
4.2. Điều kiện địa điểm thanh toán ........................................................................................- 16 -
4.3. Điều kiện thời gian thanh toán .......................................................................................- 16 -
4.4. Điều kiện về phương thức thanh toán ............................................................................- 17 -
5. Thương mại quốc tế:..........................................................................................................- 17 -
CHƯƠNG 2: Tỷ giá hối đoái ..................................................................................................- 17 -
Mã chương:TT 02....................................................................................................................- 18 -
1. Khái niệm :..........................................................................................................................- 18 -
2. Cơ sở hình thành tỷ giá hối đoái......................................................................................- 20 -
2.1.Cầu về tiền trên thị trường ngoại hối...............................................................................- 20 -
2.2.Cung về tiền trên thị trường ngoại hối ............................................................................- 20 -
3. Các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái : .................................................................- 21 -
3.1. Phương pháp yết giá trực tiếp .........................................................................................- 21 -
3.2. Phương pháp yết giá gián tiếp.........................................................................................- 22 -
4. Các phương pháp công bố tỷ giá hối đoái........................................................................- 22 -
4.1. Phương pháp yết giá trực tiếp .........................................................................................- 22 -
4.2. Phương pháp yết giá gián tiếp.........................................................................................- 23 -
5. Các loại tỷ giá hối đoái.......................................................................................................- 23 -
- 4 -
5.1. Tỷ giá chính thức .............................................................................................................- 23 -
5.2. Tỷ giá thương mại............................................................................................................- 24 -
5.3.Tỷ giá thị trường tự do......................................................................................................- 25 -
6. Phương pháp xác định tỷ giá hối đoái..............................................................................- 25 -
6.1. Cách tính tỷ giá chéo giữa 2 đồng tiền định giá............................................................- 25 -
6.2. Cách tính tỷ giá chéo giữa 2 đồng tiền yết giá................................................................- 26 -
6.3. Cách tính tỷ giá chéo giữa 2 đồng tiền ở hai vị trí khác nhau.......................................- 28 -
CHƯƠNG 3: Các phương tiện thanh toán quốc tế.................................................................- 29 -
Mã chương:TT 03....................................................................................................................- 29 -
1. Hối phiếu (Bill of Exchange hoặc Draft) .....................................................................- 30 -
1.1 Khái niệm và đặc điểm của hối phiếu ............................................................................- 30 -
1.2 Chấp nhận hối phiếu............................................................................................................36
1.3 Ký hậu hối phiếu (Endorsement).........................................................................................38
1.4 Bảo lãnh thanh toán..............................................................................................................40
1.5 Quyền khởi kiện.....................................................................................................................41
2. Kỳ phiếu (Promissory Note)...............................................................................................41
2.1 Khái niệm và đặc điểm lưu thông kỳ phiếu......................................................................41
2.2 Nội dung của kỳ phiếu...........................................................................................................42
3. Séc ............................................................................................................................................43
3.1 Khái niệm và nội dung bắt buộc ghi trên séc .......................................................................43
3.2 Những yêu cầu pháp lý đối với nội dung và hình thức của séc ..........................................44
3.3 Số dư có tài khoản phát hành séc.........................................................................................46
3.4. Lưu thông séc .......................................................................................................................46
3.5. Xuất trình séc và trả tiền ......................................................................................................49
3.6. Quy trình lưu thông thanh toán séc.....................................................................................49
4. Thẻ ngân hàng.........................................................................................................................51
4.1.Lịch sử hình thành và phát triển của thẻ ngân hàng ..........................................................51
CHƯƠNG 4: Các phương thức thanh toán quốc tế ....................................................................59
Mã chương:TT 04 ........................................................................................................................59
1. Phương thức chuyển tiền:.........................................................................................................59
1.1. Phương thức chuyển tiền:.......................................................................................................59
2. Phương thức ghi sổ:..................................................................................................................63
2.1. Khái niệm và trình tự tiến hành nghiệp vụ:.............................................................................63
2.2. Trường hợp áp dụng:..............................................................................................................64
2.3. Các loại ghi sổ và những điều cần chú ý khi áp dụng: ............................................................64
3. Phương thức bảo lãnh: .............................................................................................................65
3.1. Khái niệm:..............................................................................................................................65
- 5 -
3.2. Các bên tham gia:...................................................................................................................65
3.3. Phân loại bảo lãnh:.................................................................................................................66
4. Phương thưc nhờ thu: ..............................................................................................................70
4.1. Khái niệm:..............................................................................................................................70
4.2. Quy trình tiến hành nghiệp vụ:...............................................................................................70
4.3. Trường hợp áp dụng:..............................................................................................................71
5. Phương thức tín dụng chứng từ: ..............................................................................................72
5.1. Khái niệm về quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ:........................72
5.2. Diễn giải quy trình thanh toán bằng L/C theo tập quán của ngân hàng Việt Nam..................72
5.3. Thư tín dụng thương mại :.....................................................................................................73
5.4. Các loại L/C thương mại:........................................................................................................73
5.5. Những vẫn đề sử dụng phương thức tín dụng chứng từ .........................................................75
- 6 -
GIÁO TRÌNH MÔN HỌC/MÔ ĐUN
Tên môn học: Thanh toán tín dụng quốc tế
Mã môn học: MH 37
Vị trí, tính chất, ý nghĩa và vai trò của môn học
- Vị trí: Thanh toán tín dụng quốc tế là môn học chuyên nghành được học
sau môn kế toán doanh nghiệp phần 1,2,3
- Tính chất: Thanh toán tín dụng quốc tế là môn học chuyên môn nghề.
- Ý nghĩa và vai trò của môn học:
Chương trình môn học trang bị cho học sinh những kiến thức đạt chuẩn
kiến thức chuyên môn của trình độ cao đẳng, hỗ trợ người học hiểu và tính toán
được tỷ giá, phương thức tính tỷ giá trong quá trình làm việc
Mục tiêu của môn học:
+ Trình bày được khái niệm và các chủ thể tham gia trong thanh toán quốc tế;
+ Trình bày được các điều kiện cần thiết trong thanh toán quốc tế;
+ Trình bày khái niệm cơ bản và khái niệm có tính thị trường của tỷ giá hối
đoái;
+ Trình bày các loại tỷ giá hối đoái;
+ Trình được các nội dung và cách tính tỷ giá hối đoái trong các trường hợp
khác nhau;
+ Trình bày được các công cụ trong thanh toán quốc tế;
+ Trình bày được hối phiếu, kỳ phiếu, séc quốc tế, thẻ ngân hàng cũng như
nội dung và yêu cầu pháp lý của các công cụ trên;
+ Trình bày được quy trình thanh toán bằng séc, hối phiếu, kỳ phiếu và thẻ
ngân hàng;
+ Trình bày được khái niệm và quy trình tiến hành nghiệp vụ của các phương
thức thanh toán quốc tế bao gồm: phương thức thanh toán chuyển tiền và ghi sổ,
phương thức bảo lãnh và tín dụng dự phòng, phương thức thanh toán nhờ thu,
phương thức thanh toán tín dụng chứng từ và thư ủy thác.
- Về kỹ năng:
+ Phân biệt được chủ thể tham gia trong thanh toán quốc tế;
+ Vận dụng được các điều kiện thanh toán quốc tế để làm bài tập;
+ Giải thích cách công bố tỷ giá hối đoái và phương pháp yết giá ngoại tệ;
- 7 -
+ Vận dụng được các công thức xác định tỷ giá hối đoái theo đúng yêu cầu
của bài tập;
+ Phân biệt được các phương thức thanh toán bằng: séc, hối phiếu, kỳ phiếu
và thẻ ngân hàng;
+ Vận dụng được các công cụ thanh toán trong thanh toán quốc tế để hoàn
thành bài tập theo đúng yêu cầu;
+ Phân biệt được các phương thức thanh toán trong thanh toán quốc tế;
+Vận dụng được các phương thức thanh toán trong thanh toán quốc tế để
hoàn thành bài tập theo đúng yêu cầu.
- Về năng lực tự chủ và trách nhiệm:
+ Có ý thức học tập theo phương pháp suy luận kết hợp lý luận với thực
tiễn;
+ Có thái độ nghiêm túc, cách tiếp cận khoa học khi xem xét vấn đề thuộc
lĩnh vực thanh toán quốc tế.
Nội dung môn học:
- 8 -
CHƯƠNG 1: Tổng quan về thanh toán quốc tế
Mã chương:TT 01
Giới thiệu: Nội dung chương giới thiệu về thanh toán quốc tế, các chủ thể tham
gia thanh toán quốc, cán cân thanh toán quốc tế, các điều kiện trong thanh toán quốc tế
và thương mại quốc tế
Mục tiêu:
- Về kiến thức: + Trình bày được khái niệm và các chủ thể tham gia trong thanh
toán quốc tế;
+ Trình bày được các điều kiện cần thiết trong thanh toán quốc tế;
- Về kỹ năng: + Phân biệt được chủ thể tham gia trong thanh toán quốc tế;
+ Vận dụng được các điều kiện thanh toán quốc tế để làm bài tập;
- Về năng lực tự chủ và trách nhiệm : + Rèn luyện tác phong làm việc nghiêm túc,
cẩn thận, chính xác.
Nội dung chính :
1. Khái niệm về thanh toán quốc tế
Các quốc gia không thể tồn tại và phát triển nếu chỉ dựa vào các giao dịch,
trao đổi hàng hoá, dịch vụ và các hoạt động văn hoá, khoa học kỹ thuật và xã hội
của bản thân quốc gia mình. Sự khác biệt về địa lý, khí hậu, môi trường và trình
độ phát triển khoa học, kỹ thuật và nguồn nhân lực cũng như các yếu tố về xã hội
học giữa các quốc gia đã làm cho lợi thế so sánh giữa các quốc gia không thể bằng
nhau, nước này có lợi thế về măt này nhưng lại bất lợi thế về mặt khác và nước
khác thì ngược lại. Để có thể tồn tại và phát triển một cách thuận lợi, các quốc gia
sẽ phải tiến hành trao đổi kinh tế và thương mại với nhau trên nguyên tắc mang cái
mình có lợi thế trao đổi lấy cái mình chưa có lợi thế vối các nước khác. Việc trao
đôi các hoạt động kinh tế và thương mại giữa các quốc gia làm phát sinh các
khoản thu và chi bằng tiền của nước này đốì vối một nước khác trong từng giao
dịch hoặc trong từng định kỳ chi trả do hai nước quy định. Trong mối quan hệ chi
trả này, các quốc gia phải cùng nhau quy định những yếu tố cấu thành cơ chế
thanh toán giữa các quốc gia như quy định về chủ thê tham gia thanh toán, lựa
- 9 -
chọn tiền tệ, các công cụ và các phương thức đòi và hoặc chi trả tiền tệ. Tổng hợp
cấc yếu tố cấu thành cơ chế đố tạo thành thanh toán quốc tế giữa các quốc gia.
Như vậy, Thanh toán quốc tế là hoạt động thanh toán từ tài khoản của chủ
thể này đến tài khoản của chủ thể khác ở các quốc gia khác nhau để hoàn thành
các mối quan hệ kinh tế, thương mại, hợp tác khoa học kỹ thuật, ngoại giao, xã hội
giữa các nước thông qua hệ thống ngân hàng.
Nội dung thanh toán quốc tế rất phong phú và đa dạng, song có thể chia
thanh 2 nhóm: Thanh toán có tính chất mậu dịch và thanh toán có tính chất phi
mậu dịch.
Thanh toán quốc tế có tính chất mậu dịch là nhóm hoạt động thanh toán
phục vụ mục đích kinh doanh như: Thanh toán tiền hàng, trả cước vận tải quốc tế,
thanh toán công nợ giữa các ngân hàng, tổ chức tài chính.
Thanh toán quốc tế có tính chất phi mậu dịch là nhờm hoạt động thanh toán
không mang tính chất kinh doanh như: Bao gồm nội dung thanh toán để phục vụ
hoạt động ngoại giao, xã hội, hợp tác khoa học, viện trợ…
2. Các chủ thể tham gia thanh toán quốc tế
2.1. Ngân hàng trung ương
Ngân hàng trung ương tham gia vào thanh toán quốc tế với cương vị là
người thay mặt Chính phủ ký kết và thực hiện các Hiệp định về tiền tệ và tín dụng
quốc tế và là Ngân hàng của các Ngân hàng trong hoạt động tiền tệ và thanh toán
quốc tế. Vối cương vị đó, Ngân hàng trung ương thực hiện các nhiệm vụ:
+ Chủ trì lập và theo dõi việc thực hiện cán cân thanh toán quốc tế;
+ Quản lý ngoại hốì và hoạt động ngoại, hối;
+ Thay mặt Chính phủ ký kết các Điều ước quốc tế, luật quốc tế về tiền tệ và
tín dụng;
+ Đại diện cho Chính phủ tại các tổ chức tiền tệ và Ngân hàng quốc tế;
+ Tổ chức hệ thống thanh toán qua Ngân hàng và thực hiện các dịch vụ thanh
toán trong và ngoài nước;
+ Quản lý và cung ứng các công cụ lưu thông tín dụng sử dụng trong thanh
toán quốc nội và quốc tế;
+ Thực hiện hợp tác quốc tế trong lĩnh vực tài chính và Ngân hàng.
- 10 -
Chính phủ của các quốc gia là loại chủ thể chủ yếu tham gia thanh toán
quốc tế thông qua Ngân hàng trung ương là người đại diện. Các hiệp định về tài
chính và tiền tệ ký kết giữa các Chính phủ dưới dạng đa biên hay song biên chi
phôi rất lốn đến hoạt động thanh toán quốc tế của mỗi quốc giaằ Đối với những
quốc gia thường xuyên gánh chịu cán cân thanh toán quốc tế thiếu hụt, các khoản
thu tiền tệ từ các hiệp định về tài chính và tiền tệ có ý nghĩa hết sức quan trọng
trong cân bằng cán cân thanh toán quôc tế hàng năm.
2.2 Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là chủ thể chủ yếu của các trung gian tài chính tham
gia thanh toán quốc tế. Ngân hàng là một trung gian tài chính có mạng lưới bao
trùm rộng khắp trong toàn quốc, nó nắm trong tay hầu hết toàn bộ của cải của xã
hội dưới hình thức bằng tiền, nó có mạng lưới đại lý ở hầu hết các quốc gia đốì tác
trên phạm vi toàn cầu.
Hoạt động của Ngân hàng thương mại dựa chủ yếu trên 3 chức năng chủ yếu:
chức năng trung gian tín dụng, chức năng trung gian thanh toán và chức năng sáng
tạo ra các công cụ lưu thông tín dụng thay thế cho tiền mặt thực hiện có hiệu quả
chức năng phương tiện lưu thông của tiền tệ.
+ Chức năng trung gian tín dụng:
Trong quá trình tái sản xuất xã hội do chu kỳ sản xuất khác nhau, quy mô
vốn cố định và vốn lưu động khác nhau, tính chất và đặc điểm mặt hàng khác nhau
và đặc biệt là môi trường kinh doanh không giống nhau, cho nên trong xã hội xuất
hiện một mâu thuẫn là có một sô՜ chủ thể kinh tế này tạm thòi thiếu vốn, song
ngược lại có một số chủ thể kinh tế khác lại tạm thời thừa vốn. Các chủ thể kinh tế
đó không kinh doanh tiền tệ và tín dụng, cho nên không thể tự điều hoà vốn cho
nháu. Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ và tín dụng, với một hệ
thống mạng lưới chi nhánh và đại lý rộng khắp trong cả nưóc đã huy động được
các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi hình thành trong xã hội để phân phối lại cho nền
kinh tế quốc dân theo nguyên tắc tín dụng. Trong hoạt động này, Ngân hàng
thương mại thực hiện chức năng trung gian tín dụng của nền kinh tế quốc dân.
Chức năng trung gian tín dụng là chức năng cơ sỏ của Ngân hàng thương mại, nó
quyết định sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng.
+ Chức năng trung gian thanh toán
- 11 -
Các chủ thể trong nền kinh tế đem tiền gửi vào các Ngân hàng thương mại
một mặt để hưởng lãi suất và một mặt để Ngân hàng giữ hộ tiền của mình. Tiền
gửi vào Ngân hàng thường lưu trữ trong hệ thông tài khoản. Thông qua hệ thống
tài khoản này, các chủ tài khoản có thể ủy thác cho Ngân hàng thu hộ hoặc chi hộ
các khoản tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh của mình với các chủ tài khoản
khác mở tại các ngân hàng trong nước hoặc ở nước ngoài. Nếu thu chi của các chủ
tài khoản cư trú với nhau gọi là thanh toán trong nước và thu chi các chủ tài khoản
cư trú với các chủ tài khoản phi cư trú gọi là thanh toán quốc tế.
Các chức năng của Ngân hàng thương mại có mối quan hệ mật thiết với
nhau, bổ sung cho nhau trong đó chức năng trung gian tín dụng là cơ sở để thực
hiện các chức năng khác. Chức năng thanh toán là cơ sở để mở rộng về quy mô và
tiết kiệm có hiệu quả lưu thông tiền mặt.
2.3. Các chủ thể khác
Các chủ thể khác bao gồm các pháp nhân, thể nhân hoạt động trong các lĩnh
vực phi Ngân hàng như kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoá, xuất nhập khẩu lao
động và chuyên gia, du lịch, vận tải, giao nhận, bảo hiểm, đầu tư và các hoạt động
ngoại giao, quân sự, giao lưu văn hoá, nghệ thuật, khoa học kỹ thuật và xã hội.
Các chủ thể này tham gia hoạt động thanh toán quốc tế với tư cách là người
uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ những khoản phải thu và ra lệnh cho Ngân hàng
chi các khoản phải chi cho nước ngoài.
Các khoản phải thu và ra lệnh chi của các chủ thể tham gia các hoạt động như
xuất nhập khẩu hàng hoá lao động, du lịch, giao nhận vận tải, bảo hiểm, kiều hôi,
cổ tức, trái tức, lãi ngân hàng, viện trợ không hoàn lại, tặng biếu... có ý nghĩa hết
sức quan trọng đến cán cân thanh toán của một quốc gia, bỏi vì các khoản thu và
chi này cấu thành cán cân thanh toán vãng lai của quốc gia đó.
3. Cán cân thanh toán quốc tế
3.1. Khái niệm: Cán cân thanh toán quốc tế là một biểu tổng hợp ghi chép
một cách có hệ thống tất cả các khoản thu chi ngoại tệ của một nước phát sinh với
các nước khác trong một thời kỳ nhất định.
3.2. Phân loại: Có 2 loại cán cân thanh toán quốc tế:
- Cán cân thanh toán quốc tế thời kỳ: Là cán cân thanh toán phản ánh tất cả
các khoản ngoại tệ đã thu và đã chi của một nước với nước khác;
- 12 -
- Cán cân thanh toán quốc tế thời điểm: Là cán cân thanh toán phản ánh
những khoản ngoại tệ sẽ thu và sẽ chi vào một thời điểm nào đó.
3.3. Nội dung: Gồm 5 nội dung sau:
3.3.1. Cán cân vãng lai: Ghi lại dòng hàng hoá, dịch vụ và các khoản chuyển
tiền qua lại;
3.3.2. Cán cân vốn và tài chính: Phản ánh sự dịch chuyển tư bản của một
nước với các nước khác (luồng vốn được đầu tư vào hoặc đầu tư ra của một quốc
gia);
3.3.3: Lỗi và sai sót: Khoản mục này nếu có là do sự sai lệch và thống kê do
nhầm lẫn, bỏ sót hoặc không thu nhập được số liệu; Nguyên nhân: Những ghi
chép của những khoản thanh toán hoặc hoá đơn quốc tế được thực hiện vào những
thời gian khác nhau, địa điểm khác nhau và có thể bằng những phương pháp khác
nhau. Do vậy, những ghi chép này, cơ sở để xây dựng những thống kế của cán cân
thanh toán quốc tế, chắc chắn không hoàn hảo. Từ đó, dẫn đến những sai số thống
kê.
3.3.4. Cán cân tổng thể: Nếu công tác thống kê đạt mức chính xác tức lỗi và
sai sót bằng không thì cán cân tổng thể là tổng của cán cân vãng lai và cán cân vốn
Cán cân tổng thể = Cán cân vãng lai + Cán cân vốn+ Lỗi và sai sót
3.3.5. Tài trợ chính thức ( Cán cân bù đắp chính thức) gồm: Dự trữ ngoại
hối quốc gia; Quan hệ với IMF và các ngân hàng trung ương khác; Thay đổi dự
trữ của các ngân hàng trung ương khác bằng đồng tiền của quốc gia có lập cán cân
thanh toán. Trong đó dự trữ ngoại hối quốc gia đóng vai trò quyết định.
3.4. Những nhân tố ảnh hưởng đến cán cân thanh toán quốc tế:
3.4.1. Cán cân thương mại: là yếu tố quan trọng quyết định đến vị trí của
cán cân thanh toán quốc tế.
3.4.2. Lạm phát: Với điều kiện các nhân tố khác không đổi, nếu tỷ lệ lạm
phát của một quốc gia cao hơn so với các nước khác có quan hệ mậu dịch làm
giảm sức cạnh tranh của hàng hoá của nước này trên thị trường quốc tế do đó làm
cho khối lượng xuất khẩu giảm
3.4.3. Ảnh hưởng của thu nhập quốc dân: Nếu mức thu nhập của một quốc
gia tăng theo một tỷ lệ cao hơn tỷ lệ tăng của quốc gia khác, tài khoản vãng lai của
quốc gia đó sẽ giảm nếu các yếu tố khác bằng nhau
- 13 -
3.4.4. Ảnh hưởng của tỷ giá hối đoái: Nếu tiền của một nước bắt đầu tăng
giá so với tiền của quốc gia khác, tài khoản vãng lai của nước đó sẽ giảm nếu các
yếu tố khác bằng nhau. Hàng hoá xuất khẩu từ nước này sẽ trở nên đắt hơn đối với
các nước nhập khẩu nếu động tiền của họ mạnh.
3.4.5. Sự ổn định chính trị của một đất nước, chính sách đối ngoại của quốc
gia: Sự ổn định chính trị của một đất nước là cơ sở vững chắc để phát triển kinh tế
đây là điều kiện tiên quyết để các quốc gia khác tang cường quan hệ kinh tế. Bên
cạnh đó chính sách đối ngoại trở thành điều kiện đủ cho mọi quan hệ kinh tế trực
tiếp. Trong điều kiện mở cửa và hội nhập, chính sách đối ngoại phù hợp sẽ là yếu
tố mở đường cho mọi yếu tố khác phát triển.
3.4.6. Khả năng và trình độ quản lý kinh tế của chính phủ: Đây là yếu tố tạo
sự phát triển bền vững và tang trưởng lien tục của nền kinh tế. Yếu tố này vừa
mang tính thử nghiệm vừa đánh giá sự năng động trong điều hành nền kinh tế của
chính phủ trong đó có quan hệ kinh tế đối ngoại cũng sẽ đạt được. Do đó cán cân
thanh toán quốc tế sẽ được cải thiện theo chiều thuận.
4. Các điều kiện trong thanh toán quốc tế
4.1. Điều kiện tiền tệ
Điều kiện về tiền tệ có nghĩa là việc qui định sử dụng đơn vị tiền tệ của nước
nào để tính toán và thanh toán trong hợp đồng thanh toán quốc tế, đồng thời qui
định các xử lý khi có sự biến động về giá trị của đồng tiền đó trong quá trình thực
hiện hợp đồng xuất- nhập khẩu hàng hóa và thanh toán.
4.1.1 Lựa chọn tiền tệ:
Đồng tiền nào được lựa chọn sử dụng trong thanh toán quốc tế phải được
thỏa thuận giữa 2 bên mua và bán.
Nhìn chung, đồng tiền được chọn phải là những đồng tiền tự do chuyển đổi
(Free convertible currency), có độ uy tín và có độ ổn định cao, vì chỉ những đồng
tiền này mới có giá trị sử dụng rộng rãi trên phạm vi toàn thế giới, và người sở
hữu loại tiền đó được tự do chuyển đổi sang những đồng tiền khác, hoặc được
chuyển đổi sang đồng tiền khác với điều kiện dễ dàng hơn.
Đồng tiền được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế là USD, EURO,
GBP, JPY, HKD, AUD và một số ngoại tệ tự do khác.
4.1.2.Lựa chọn phương pháp đảm bảo hối đoái cho tiền tệ
- 14 -
* Điều kiện đảm bảo ngoại hối
Hai bên mua bán sẽ thỏa thuận lựa chọn một đồng tiền tương đối ổn định,
xác định tỷ giá với đồng tiền được lựa chọn trong thanh toán để đảm bảo giá trị
của đồng tiền thanh toán là điều kiện đảm bảo ngoại hối.
Trước 1 ngày thanh toán lấy lại tỷ giá giữa 2 đồng tiền này để đối chiếu với
tỷ giá đã xác định, nếu có sự thay đổi sẽ điều chỉnh tổng giá trị hợp đồng theo sự
biến động đó.
* Điều kiện đảm bảo theo “rổ” tiền tệ
Khi lựa chọn đảm bảo hối đoái theo “rổ” tiền tệ, sau khi các bên đã
thỏa thuận thống nhất số ngoại tệ chọn đưa vào rổ tiền tệ thì sẽ xác định tỷ giá
trung bình của cả “rổ” tiền tệ này với đồng tiền đã lựa chọn trong thanh toán tại
thời điểm ký hợp đồng. Trước một ngày kết thúc hợp đồng thanh toán thì lấy lại tỷ
giá này. Đối chiếu sự biến động và điều chỉnh giá trị hợp đồng thanh toán theo sự
biến động cho tương thích.
4.2. Điều kiện địa điểm thanh toán
Địa điểm thanh toán là nơi người bán nhận được tiền còn người mua
trả tiền. Trong thanh toán ngoại thương, địa điểm thanh toán có thể ở nước người
nhập khẩu hoặc ở nước người xuất khẩu hoặc ở nước thứ ba.
4.3. Điều kiện thời gian thanh toán
4.3.1. Trả tiền ngay (pay down)
Trả tiền ngay là điều kiện để xác định việc giao hàng hoặc cung ứng
dịch vụ và việc trả tiền của người nhận, là hai việc phải được tiến hành đồng thời.
Người mua trả tiền cho người bán ngay khi người bán hoàn thành nghĩa vụ giao
hàng.
4.3.2.Trả tiền trước (before payment)
Nghĩa là bên mua trả tiền một phần hay toàn bộ cho bên bán trước khi
giao nhận hàng hóa. Mục đích trả trước là để người mua cung cấp tín dụng thương
mại cho người bán, hoặc để ràng buộc người mua phải thực hiện hợp đồng.
4.3.3. Trả tiền sau (after payment)
Trả tiền sau là hình thức bán chịu hàng hóa cho người mua, đây cũng chính
là tín dụng thương mại mà người bán (người xuất khẩu) cung cấp cho người mua
(người nhập khẩu).
- 15 -
Người mua trả tiền cho người bán sau khi giao hàng một thời hạn
nhất định (1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 1 năm,…).
* Các cách trả sau:
- Trả sau 1 lần khi đáo hạn
- Trả sau nhiều lần
4.4. Điều kiện về phương thức thanh toán
Các phương thức thanh toán chủ yếu hiện nay là:
+Phương thức chuyển tiền
+Phương thức nhờ thu
+Phương thức tín dụng chứng từ
Mỗi phương thức thanh toán đều có một quy trình riêng, có ưu nhược điểm
khác nhau. Tùy trường hợp cụ thể mà lựa chọn phương thức thích hợp và khi đã
thống nhất thì phương thức thanh toán phải được khẳng định trong hợp đồng kinh
tế.
5. Thương mại quốc tế:
Thương mại quốc tế là quá trình trao đổi hàng hoá giữa các nước thông qua
buôn bán nhằm mục đích kinh tế tối đa. Trao đổi hàng hoá là một hình thức của
các mối quan hệ kinh tế xã hội và phản ánh sự phụ thuộc lẫn nhau giữa những
người sản xuất kinh doanh hàng hoá riêng biệt của các quốc gia. Thương mại quốc
tế là một lĩnh vực quan trọng nhằm tạo điều kiện cho các nước tham gia vào phân
công lao động quốc tế, phát triển kinh tế và làm giàu cho đất nước. Ngày nay,
thương mại quốc tế không chỉ mang ý nghĩa đơn thuần là buôn bán mà là sự phụ
thuộc tất yếu giữa các quốc gia vào phân công lao động quốc tế. Vì vậy, phải coi
thương mại quốc tế như một tiền đề một nhân tố phát triển kinh tế trong nước trên
cơ sở lựa chọn một cách tối ưu sự phân công lao động và chuyên môn hoá quốc tế.
- 16 -
CHƯƠNG 2: Tỷ giá hối đoái
Mã chương:TT 02
Giới thiệu: Nội dung chương giới thiệu về khái niệm, các loại tỷ giá hối đoái
Mục tiêu:
- Về kiến thức: + Trình bày khái niệm cơ bản và khái niệm có tính thị trường của tỷ
giá hối đoái;
+ Trình bày các loại tỷ giá hối đoái;
+ Trình được các nội dung và cách tính tỷ giá hối đoái trong các
trường hợp khác nhau;
- Về kỹ năng: + Giải thích cách công bố tỷ giá hối đoái và phương pháp yết giá
ngoại tệ;
+ Vận dụng được các công thức xác định tỷ giá hối đoái theo đúng
yêu cầu của bài tập;
- Về năng lực tự chủ và trách nhiệm : + Rèn luyện tác phong làm việc nghiêm túc,
cẩn thận, chính xác.
Nội dung chính :
1. Khái niệm :
Việc thực hiện các nghĩa vụ thanh toán quốc tế đòi hỏi phải so sánh một
đồng tiền nước này với đồng tiền của
n ước khác. Khi việc trao đổi mua bán v
ượt ra khỏi phạm vi một quốc gia phải thỏa thuận dùng đồng tiền nước nào để
tính và thanh toán hợp đồng. Việc thanh toán này có thể sử dụng một trong
hai đồng tiền của hai nước nhưng cũng có thể sử dụng một đồng tiền thứ ba nào
đó, từ đó xuất hiện đòi hỏi phải xem xét, tính toán một đồng tiền nội tệ được
bao nhiêu đồng ngoại tệ hoặc ngược lại một đồng ngoại tệ được bao nhiêu nội
tệ, tức là phải bằng cách nào đó chuyển đổi một đơn vị tiền tệ của nước này
thành đơn vị tiền tệ của nước khác.
Muốn thực hiện được điều đó, cần phải dựa vào một mức qui đổi xác định.
Nói cách khác đó chính là phải dựa vào tỷ giá hối đoái. Vậy tỷ giá hối đoái là gì?
- 17 -
Có nhiều khái niệm về tỷ giá hối đoái mà chúng ta có th ể trích dẫn định
nghĩa của một số tác giả sau đây.
Theo Samuelson - nhà kinh tế học người Mỹ cho rằng: Tỷ giá hối đoái là tỷ
giá để đổi tiền của một nước lấy tiền của một nước khác. (Trầm Thị Xuân
Hương. 2006)
Theo Lê Văn Tề (1999) cho rằng: Tỷ giá hối đoái là tỷ giá so sánh đồng
tiền giữa các nước xét về mặt giá trị.
Ở mục 5 điều 4 của Nghị định 63/1998/NĐ-CP ngày 17-8-1998 của Chính
phủ Về quản lý ngoại hối ghi
ước ngoài tính bằng đơn vị tiền tệ Việt Nam".
Ví dụ: Một người nhập khẩu ở Việt Nam phải bỏ ra 797.5 triệu VND để
mua 50,000USD trả tiền hàng nhập khẩu từ Mỹ. Nh ư vậy giá 1 USD à 15,950
rõ: "Tỷ giá hối đoái là giá của một đơn vị tiền tệ n
l
VND, đây là tỷ giá hối đoái giữa đồng đô la Mỹ và đồng ngân hàng Việt Nam.
Như vậy, tỷ giá hối đoái là tỷ lệ chuyển đổi từ đơn vị tiền tệ nước này sang
đơn vị tiền tệ nước khác.
Tỷ giá hối đoái là quan hệ so sánh đồng tiền giữa hai quốc gia với nhau, tuy
nhiên sự so sánh này phải dựa vào căn cứ:
Trong chế độ bản vị vàng, tiền tệ trong lưu thông là tiền đúc bằng vàng và
giấy bạc ngân hàng được đổi tự do ra v àng căn cứ vào hàm lượng vàng của nó.
Tỷ giá hối đoái lúc này là quan hệ so sánh hai đồng tiền vàng của hai nước với
nhau hoặc là so sánh hàm lượng vàng của hai đồng tiền lại với nhau.
Cách so sánh này gọi là ngang giá vàng (Gold parity). Như vậy trong chế
độ bản vị vàng, ngang giá vàng là cơ sở hình thành tỷ giá hối đoái.
Ví dụ: Hàm lượng vàng của bảng Anh là 2.488281 gam, của đô la Mỹ là
0.888671 gam, do đó quan hệ so sánh giữa GBP và USD là:
1 GBP = 2.488281/0.888671 = 2.8USD
Trong chế độ lưu thông tiền giấy, giấy bạc ngân hàng không được đổi tự
do ra vàng theo hàm lượng của nó, do đó ngang giá vàng không còn là
cơ sở để
hình thành ỷ giá hối đoái. Lúc này việc so sánh hai đồng tiền với nhau được
t
thực hiện bằng cách so sánh sức mua của hai tiền tệ với nhau, gọi là ngang giá
sức mua của tiền tệ (Purchasing Power Parity)
Ví dụ: Một hàng hóa A ở Mỹ có giá là 100USD, ở Pháp có giá là 82EUR
- 18 -
Ngang giá sức mua là : 1USD = (82/100) = 0.82EUR . Đây chính là tỷ giá hối
đoái giữa đô la Mỹ và đồng EUR.
2. Cơ sở hình thành tỷ giá hối đoái
2.1.Cầu về tiền trên thị trường ngoại hối
Có cầu về tiền của nước a trên thị trường ngoại hối khi dân cư từ các nước
khác mua hàng hoá và dịc vụ được sản xuất ra tại nước a. một nước xuất khẩu
càng nhiều thì cầu đối với đồng tiền nước đó càng lớn trên thị trường ngoại hối.
Đường cầu về một loại tiền là hàm của tỷ giá hối đoái của nó xuống dố phía
bên phải, điều này cho thấy nếu tỷ giá hối đoái càng cao thì hàng hoá của nước ấy
càng trở lên đắt hơn đối với những người nước ngoài và ít hàng hoá xuất khẩu hơn
2.2.Cung về tiền trên thị trường ngoại hối
Để nhân dân nước a mua được các sản phẩm sản xuất ra ở nước b họ phải
mua một lượng tiền đủ lớn của nước b, bằng việc dùng tiền nước a để trả. lượng
tiền này của nước a khi ấy bước vào thị trường quốc tế.
Đường cung về tiền là một hàm của tỷ giá hối đoái của nó, dốc lên trên về
phía phải. tỷ giá hối đoái càng cao thì hàng hoá nước ngoài càng rẻ và hàng hoá
ngoại được nhập khẩu ngày càng nhiều.
Các tỷ giá hối đoái được xác định chủ yếu thông qua các lực lượng thị
trường của cung và cầu. bất kỳ cái gì làm tăng cầu về một đồng tiền hoặc làm
giảm cung của nó đều có xu hướng làm cho tỷ giá hối đoái tăng lên. bất kỳ cái gì
làm giảm cầu về một đồng tiền hoặc làm tăng cung đồng tiền ấy trên các thị
trường ngoại hối sẽ hướng tới làm cho giá trị trao đổi của nó giảm xuống ở hình
vẽ dưới, ta thấy được tỷ gía hối đoái cân bằng lo của đồng việt nam và đồng usd
mỹ thông qua giao điểm s và d.
- 19 -
3. Các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái :
Ngân hàng công bố tỷ giá mua ngoại tệ (Bid Rate) và tỷ giá bán ngoại tệ
(Ask Rate) bằng nhiều cách :
-
Công bố 2 tỷ giá tách rời nhau :
Bid Rate USD = 1,2312 CHF
Ask Rate USD = 1,2317 CHF
-
Hoặc là công bố rút gọn
USD = 1,2312 CHF/1,2317 CHF
USD/CHF = 1,2312/1,2317 (Hoặc ngắn gọn hơn)
USD/CHF = 1,2312/17 (Hoặc ngắn gọn hơn nữa)
Với cách công bố nêu trên thì trong quan hệ tỷ giá hối đoái, đồng yết
giá là đồng tiền viết trước (USD) là đồng tiền được định giá, đồng tiền định giá là
đồng tiền viết sau (CHF) dùng để định giá cho một đồng tiền khác.
3.1. Phương pháp yết giá trực tiếp
Yết giá trực tiếp là phương pháp lấy ngoại tệ làm đồng yết giá, lấy
đồng tiền nội tệ làm đồng định giá. Đây là phương pháp công bố tỷ giá được sử
dụng phổ biến ở châu Âu và các nước có nền kinh tế đang phát triển trên thế giới
trong đó có Việt Nam.
Ví dụ : Ngày 01/01/X Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tỷ giá
USD/VND = 20.568/20.989. Khi đó đồng USD là đồng ngoại tệ làm đồng yết giá,
- 20 -
Tải về để xem bản đầy đủ
71 trang
19/04/2022
1720
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Giáo trình Thanh toán tín dụng quốc tế - Nghề: Kế toán doanh nghiệp", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
File đính kèm:
- giao_trinh_thanh_toan_tin_dung_quoc_te_nghe_ke_toan_doanh_ng.doc
