Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 1: Tổng quan kế toán ngân hàng - Lương Huỳnh Anh Thư
17/04/2020
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI
KHOA KẾ TOÁN- TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN
NGÂN HÀNG
Giảng viên:
ThS. Lương Huỳnh Anh Thư
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
1
17/04/2020
NỘI DUNG
Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
1
2
KHÁI NIỆM, ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU CỦA KẾ TOÁN
NGÂN HÀNG
Khái niệm của Kế toán Ngân hàng
Đối tượng kế toán ngân hàng
Mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
2
17/04/2020
KHÁI NIỆM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Kế toán Ngân hàng
là việc thu thập, xử
lý, kiểm tra, phân
tích và cung cấp
thông tin kinh tế,
tài chính về tình
hình hoạt động của
ngân hàng.
ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
FEDERALRESERVE NOTE
TTHHEEUUNNIITTEEDDSSTTAATTEESSOOFFAAMMEERRIICCAA
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
THIS NOTEIS LEGALTENDER
FOR ALLDEBTS, PUBLIC ANDPRIVATE
L70744629F
12
WASHINGTON, D.C.
12
12
A
H
293
L70744629F
SERIES
1985
12
ONOLLAR
ONDOLLAR
Stock
Certificate
3
17/04/2020
ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
TÀI SẢN
TIỀN GỬI
NHNN HOẶC
TCTD KHÁC
CHO VAY
CK
ĐẦU
TƯ
TiỀN
MẶT
GÓP
VỐN
ĐẦU
TƯ
TÀI
SẢN
KHÁC
TÀI SẢN
CỐ ĐỊNH
Nguồn lực do NH kiểm soát và có thể thu được lợi ích kinh
tế trong tương lai
ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
NỢ PHẢI TRẢ
GIẤY TỜ
CÓ GIÁ
TIỀN GỬI
TỪ
KHÁCH HÀNG
Nghĩa vụ hiện tại của NH phát
sinh từ các giao dịch và sự kiện
đã qua mà NH phải thanh toán từ
VAY NHNN
TCTD KHÁC
PHẢI TRẢ
nguồn lực của mình
THUẾ
PHẢI TRẢ
KHÁC
4
17/04/2020
ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
VỐN CHỦ SỞ HỮU
Giá trị vốn
của chủ sở hữu
trên tài sản
ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Thu nhập
Chi phí
-
Lãi thuần (Lỗ thuần)
Các đối tượng ngoại bảng: Bảo lãnh; lãi chưa thu
được; nợ bị tổn thất; giấy tờ có giá
5
17/04/2020
MỤC TIÊU CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác, trung thực
Phân tích và cung cấp thông tin cho quản lý
Giám sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng
ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
• Môi trường kế toán
• Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH
•Luật, Chuẩn mực áp dụng
6
17/04/2020
ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Tính thống nhất (xã hội) cao
Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm
ngặt, chặt chẽ
Môi
trường
Tính kịp thời và chính xác cao độ
kế toán
Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp
Tập trung và thống nhất cao độ
ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Hội sở
Giới hạn
Tập hợp thông tin từ các chi nhánh để
lập các BCTC của NH với tư cách là
và phạm
vi phản
một chủ thể kinh doanh độc lập
ánh của
Chi nhánh
KTNH
Chi nhánh ghi chép và phản ánh hoạt
động kinh doanh trong phạm vi được
ủy quyền
7
17/04/2020
ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Luật kế toán (Luật số 88/2015/QH13)
Luật, Chuẩn
mực áp dụng
Các chuẩn mực kế toán Việt nam
NỘI DUNG
3
4
Tổ chức Kế toán Ngân hàng
Hệ thống tài khoản, Bảng cân đối tài
khoản và Bảng cân đối kế toán
8
17/04/2020
TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Tài khoản kế toán ngân Hàng
Chứng từ kế toán ngân hàng
Tổ chức hồ sơ - sổ sách kế toán ngân hàng
TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Khái niệm:
Là phương tiện để lưu trữ cho mỗi loại số
liệu kế toán phản ánh tình hình tăng giảm
và hiện có của từng khoản mục thuộc đối
tượng kế toán: tài sản, nợ phải trả, vốn chủ
sở hữu và các khoản mục của thu nhập, chi
phí, ngoại bảng.
9
17/04/2020
Phân loại Tài khoản kế toán ngân hàng
Phân loại tài khoản theo nội dung kinh tế.
Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài
chính (tính chất hạch toán).
Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay
chi tiết
PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN THEO NỘI DUNG KINH TẾ
Các tài khoản có nội dung kinh tế gần
giống nhau sẽ được sắp xếp vào một loại
Ví dụ: loại 1 trong hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
phản ảnh : tiền mặt, tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nước
10
17/04/2020
PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
NỢ PHẢI TRẢ
NGOẠI
BẢNG
TÀI SẢN
Phân loại tài khoản theo quan hệ
với báo cáo tài chính
(tính chất hạch toán)
NGUỒN
VỐN
PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Phân loại tài khoản
theo mức độ tổng hợp
hay chi tiết
PHẢN ÁNH
CỤ THỂ,
CHI TIẾT SỐ LIỆU
11
17/04/2020
CHỨNG TỪ NGÂN HÀNG
Ủy nhiệm chi
Hóa đơn
Thư TD – L/C
Séc
Phiếu CK, Lệnh
TT,
Bảng kê
Giấy nộp tiền,
giấy rút tiền.
Phiếu thu,
Nhờ thu - UNT
HĐTD
phiếu chi
Là loại giấy tờ hoặc vật mang tin chứng minh nghiệp vụ KT phát
sinh, đã hoàn thành và được sử dụng để ghi sổ kế toán.
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Phân loại chứng từ căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế
3
1
2
Các chứng từ phản
.
ánh nghiệp vụ liên
quan đến tài sản
ngoại bảng:
Chứng từ tiền mặt
phản ánh các
nghiệp vụ có liên
quan đến tiền mặt
Chứng từ chuyển khoản
các chứng từ phản ảnh
các nghiệp vụ thanh toán
không dùng tiền mặt
phiếu nhập, xuất tài
khoản ngoại bảng.
12
17/04/2020
LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Dùng chứng từ in sẵn theo mẫu thống
nhất do NHNN ban hành hay của NHTM.
Ghi đầy đủ các yếu tố có trên chứng từ
bằng mực không phai màu (Trừ mực đỏ)
một cách rõ ràng, trung thực và đủ số liên
cần thiết.
LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Không sửa chữa, tẩy xóa trên chứng từ dưới
mọi hình thức. Các chứng từ đặc biệt có in sẵn
sêri và số thứ tự nếu viết sai cần gạch bỏ và
không xé rời khỏi cuống.
Các chứng từ cần có đầy đủ chữ ký và dấu
(nếu có) theo quy định. Các chữ ký phải được
ký trực tiếp trên từng liên chứng từ .
13
17/04/2020
KIỂM SOÁT CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Kiểm soát chứng từ kế toán
Ngân Hàng : Là việc kiểm
tra lại tính chất đúng đắn
của các yếu tố đã ghi trên
chứng từ nhằm đảm bảo tính
hợp lệ, hợp pháp của chứng
từ và của nghiệp vụ kinh tế
phát sinh
Kiểm soát trước
Kiểm soát sau
TỔ CHỨC LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
NGÂN HÀNG
Đảm bảo nguyên tắc ghi chép kế toán
Nợ trước, Có sau
TỔ CHỨC
LUÂN
Chứng từ kế toán phải được luân chuyển
trong nội bộ một NH hoặc nội bộ hệ thống
NH, không quay lại NH sau khi CT đã
được giao dịch viên tiếp nhận, xử lý trừ
trường hợp đặc biệt
CHUYỂN
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN NGÂN
HÀNG
Đảm bảo chứng từ được kiểm soát chặt chẽ
và luân chuyển nhanh chóng, an toàn
14
17/04/2020
TỔ CHỨC HỒ SƠ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Tiền gửi
Ngân quỹ
Tiền Vay
Sổ cái
Tài trợ
thương mại
Kinh doanh
ngoại hối
Thanh toán
HOÀ SÔ KHAÙCH HAØNG
15
15 trang
18/04/2022
1340
Bạn đang xem tài liệu "Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 1: Tổng quan kế toán ngân hàng - Lương Huỳnh Anh Thư", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
File đính kèm:
- bai_giang_ke_toan_ngan_hang_chuong_1_tong_quan_ke_toan_ngan.pdf
