Bài giảng Kiểm toán - Phần 1, Chương 1: Tổng quan về kiểm toán - Nguyễn Văn Thịnh
KIỂM TOÁN
(Phần 1)
GV: Th.S Nguyễn Văn Thịnh
Email: thinhfetp@gmail.com
Bài giảng được xây dựng trên cơ sở có kế thừa Bài giảng của T.S Trần Phước , Trưởng khoa Kế toán – Kiểm toán, ĐH
Công nghiệp TPHCM
GIỚI THIỆU VỀ MÔN HỌC
Mục đích: Trang bị kiến thức cơ bản
về Kiểm toán và tìm hiểu khái quát
thực tiễn hoạt động của kiểm toán.
Thời lượng: 45 tiết
Tiểu luận: Thảo luận tình huống
BBT và Viết bài luận.
Đánh giá học viên: Theo quy chế
học vụ Trường đại học Công nghiệp
TPHCM
2
GIỚI THIỆU VỀ MÔN HỌC
Tài liệu tham khảo:
• Giáo trình Kiểm toán (Phần 1) – T.S
Trần Phước và các tác giả.
• Luật kiểm toán độc lập và các văn
bản pháp luật trong lĩnh vực kiểm
toán
• Giáo trình Kiểm toán cơ bản của các
trường đại học.
3
Nội dung
Tổng quan về Kiểm toán
1
2
3
Thi
GK
Các khái niệm cơ bản trong KT
Thi
CK
Phương pháp Kiểm toán
Quy trình kiểm toán
4
4
Chương 1:
TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
Nội dung
1.1 Khái niệm kiểm toán
1.2 Đối tượng của kiểm toán
1.3 Các loại kiểm toán
1.4 Doanh nghiệp kiểm toán
1.5 Chuẩn mực kiểm toán và đạo đức
nghề nghiệp
6
1.1 Khái niệm kiểm toán
• Theo định nghĩa của Liên đoàn Kế toán quốc tế
(IFAC):
• “Kiểm toán là việc các kiểm toán viên độc lập kiểm
tra và trình bày ý kiến của mình về BCTC”
7
1.1 Khái niệm kiểm toán
• Theo tiến sĩ Rober N. Anthor (Đại học Harvard):
“Kiểm toán là việc xem xét, kiểm tra các ghi chép kế
toán bởi các Kiểm toán viên công cộng được thừa
nhận độc lập và ở bên ngoài tổ chức kiểm tra.
8
1.1 Khái niệm kiểm toán
• “Kiểm toán là quá trình các chuyên gia độc lập thu
thập và đánh giá các bằng chứng về các thông tin
có thể định lượng được của một đơn vị cụ thể,
nhằm mục đích xác nhận và báo cáo về mức độ phù
hợp giữa các thông tin này với các chuẩn mực đã
được thiết lập”
(Theo tác giả Alvin A.Aen và James K.Loebbecker)
•
9
1.1 Khái niệm kiểm toán
Thoâng tin caàn
kieåm tra
Caùc KTV:
Ñuû naêng löïc
Ñộäc lậäp
Thu thaäp &
Ñaùnh giaù
Baèng chöùng
Baùo
caùo
Kiểm
toaùn
Söï phuø hôïp
Caùc tieâu chuaån
ñöôïc thieát laäp
10
1.1 Khái niệm kiểm toán
Kiểm toán
viên là ai ?
Tại sao cần
phải có
kiểm toán?
11
1.2 Đối tượng kiểm toán
• * Đối tượng của kiểm toán là các thông tin:
– Có thể định lượng
– Có thể kiểm tra được
– Tuân thủ các chuẩn mực kế toán, kiểm toán
12
1.2 Đối tượng kiểm toán
• Một số đối tượng kiểm toán cụ thể:
- Đối tượng kiểm toán của Kiểm toán Nhà
nước: BCTC, Báo cáo quyết toán vốn đầu
tư,…
- Đối tượng kiểm toán của Kiểm toán độc
lập: BCTC, Báo cáo quyết toán,…
- Đối tượng kiểm toán của Kiểm toán nội bộ:
BCTC, BC Thu/Chi, Dây chuyền sản
xuất,…
13
1.3. Công việc của kiểm toán viên
1. Lập kế hoạch kiểm toán
2. Xây dựng chương trình kiểm toán
3. Thu thập thông tin bằng các phương
pháp kiểm toán
4. Ghi chép
5. Lập báo cáo
14
1.4 Phân loại kiểm toán
Kiểm toán độc lập
Kiểm toán BCTC
Kiểm toán Nhà nước
Kiểm toán nội bộ
Kiểm toán tuân thủ
Kiểm toán hoạt động
Kiểm
toán
PHÂN LOẠI THEO
CHỦ THỂ
PHÂN LOẠI THEO
MỤC ĐÍCH
15
1.3.1. Phân loại theo mục đích
Kiểm toán BCTC:
Là việc kiểm tra và xác nhận về tính trung thực và
hợp lý của các tài liệu, số liệu kế toán và BCTC
của đơn vị kế toán phục vụ đối tượng có nhu cầu sử
dụng thông tin trên BCTC của đơn vị.
16
1.3.1. Phân loại theo mục đích
Kiểm toán tuân thủ:
Là việc kiểm tra và đánh giá xem đơn vị được kiểm
toán có tuân thủ pháp luật và các quy định (do các
cơ quan có thẩm quyền và đơn vị đã quy định) hay
không để kết luận về sự chấp hành pháp luật và các
quy định của đơn vị.
17
1.3.1. Phân loại theo mục đích
Kiểm toán hoạt động:
Là việc kiểm tra và đánh giá tính hữu hiệu và
tính hiệu quả trong hoạt động của một bộ phận
hay toàn bộ một tổ chức, một đơn vị.
- Tính hữu hiệu là mức độ hoàn thành các nhiệm
vụ hay mục tiêu đã đề ra.
- Tính hiệu quả là việc đạt được kết quả cao nhất
với chi phí bỏ ra thấp nhất.
18
1.3.2. Phân loại theo chủ thể
Kiểm toán độc lập:
- Là công việc kiểm toán được thực hiện bởi các
KTV chuyên nghiệp, độc lập làm việc trong các
doanh nghiệp kiểm toán.
- Là loại hình dịch vụ
19
1.3.2. Phân loại theo chủ thể
Kiểm toán Nhà nước:
- Được thực hiện bởi các KTV làm việc trong cơ
quan Kiểm toán Nhà nước, là tổ chức kiểm toán
chuyên nghiệp thuộc bộ máy hành chính nhà nước
- Là kiểm toán theo luật định và kiểm toán tính
tuân thủ, chủ yếu phục vụ việc kiểm tra và giám
sát của Nhà nước trong quản lý, sử dụng Ngân
sách, tiền và tài sản của Nhà nước
20
Tải về để xem bản đầy đủ
50 trang
18/04/2022
2840
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Bài giảng Kiểm toán - Phần 1, Chương 1: Tổng quan về kiểm toán - Nguyễn Văn Thịnh", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
File đính kèm:
- bai_giang_kiem_toan_phan_1_chuong_1_tong_quan_ve_kiem_toan_n.pdf
