Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 5: Kế toán nghiệp vụ thanh toán - Lương Huỳnh Anh Thư
17/04/2020
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI
KHOA KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN
NGÂN HÀNG
Giảng viên:
ThS. Lương Huỳnh Anh Thư
CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN
1
17/04/2020
MỤC TIÊU CHƯƠNG 5
Hiểu được quy trình
nghiệp vụ kế toán chủ
yếu liên quan đến
dịch vụ thanh toán tại
Ngân hàng
Ứng dụng các phương
pháp kế toán liên quan
nghiệp vụ kế toán về dịch
vụ thanh toán tại Ngân
hàng
Khái quát gồm 2 nội dung:
1.Khái quát về dịch vụ thanh toán qua ngân hàng.
2.Phương pháp kế toán các dịch vụ qua ngân
hàng.
2
17/04/2020
1.Khái quát về dịch vụ thanh toán qua ngân hàng.
1.1.Dịch vụ thanh
toán và những
điều kiện sử dụng
dịch vụ thanh
toán.
1.2. Nội dung và
các thể thức thanh
toán chủ yếu
1.1.Dịch vụ thanh toán và những
điều kiện sử dụng dịch vụ thanh
toán.
I AM JAYDEN SMITH
I am here because I love to
give presentations.
You can find me at
@username
3
17/04/2020
Thanh toán là 1 hoạt động
không thể thiếu trong cái
giao dịch của thể nhân
cũng như pháp nhân trong
việc chi tiêu và mua bán
các hàng hóa, dịch vụ và
thanh toán khác…
1.1.Dịch vụ thanh toán và những
điều kiện sử dụng dịch vụ thanh
toán.
“
Khi cung cấp dịch vụ
này đòi hỏi ngân hàng
phải bảo đảm yêu cầu
nhanh chóng, thuận
tiện và chính xác.
4
17/04/2020
Do mục đích sử dụng số
dư tài khoản này để
thanh toán tiền hàng,
Séc…nên để bảo đảm
khách hàng không khiếu
nại.. Ngân hàng sẽ yêu
cầu chủ tài khoản cung
cấp những thông tin cần
thiết về chủ tài khoản,
đặc biệt là chủ tài khoản
đại diện của pháp nhân.
1.1.Dịch vụ
thanh toán và
những điều
kiện sử dụng
dịch vụ thanh
toán.
Việc mở tài khoản
tiền gửi không kỳ
hạn ở ngân hàng và
duy trì số dư nhất
định để thanh toán là
yêu cầu đầu tiên nếu
khách hàng muốn sử
dụng dịch vụ này
Hiện nay kho mở tài khoản Ngân hàng
thường yêu cầu :
Giấy đề nghị mở tài khoản
Các giấy tờ chứng minh pháp nhân được thành l
theo qui định của pháp luật Việt Nam và giấy tờ
chứng minh đại diện hợp pháp của chủ tài khoản
CMND hay hộ chiếu của chủ tài khoản.
5
17/04/2020
○
○
○
Kế toán phải kiểm tra chữ ký khi xử lý các
nghiệp vụ liên quan đến tài khoản.
Điều
quan
trọng
Khách hàng phải hiểu rõ phương thức
thanh toán mà mình lựa chọn.
Để phục vụ tốt ngân hàng cần đầu tư cơ sở
vật chất.
Mặc dù ngân hàng được hưởng lợi từ lãi tiền
gưi không kỳ hạn với chi phí thấp nhưng vẫn
không đủ bù đắp .
1.2. Nội dung và các thể thức
thanh toán chủ yếu
6
17/04/2020
1.2.1 Thể thức thanh
toán ủy nhiệm chi
1.2.2 Thể thức thanh
toán ủy nhiệm thu
7
17/04/2020
1.2.3 Thể thức thanh
toán Séc
1.2.4 Thể thức thanh
toán Thẻ
8
17/04/2020
2.Phương
pháp kế toán
các dịch vụ
qua ngân
hàng.
2.1.Tài
khoản sử
dụng
2.2 chứng
từ sử dụng
2.3.
Phương
pháp kế
toán
2.1. Tài
khoản sử
dụng
2.1.1.Tài khoản
tiền gửi không kỳ
hạn.
2.1.2.Nhóm các tài
khoản phản ánh
hoạt động chuyển
tiền giữa các ngân
hàng.
2.1.3.tài khoản ký
quỹ để bảo đảm
thanh toán.
9
17/04/2020
2.1.2.Nhóm
các tài khoản
phản ánh
hoạt động
chuyển tiền
giữa các ngân
hàng.
Do các ngân hàng có quan
hệ thanh toán với nhau có
thể mở tài khoản tiền gửi
ở các ngân hàng khác nhau
nên việc chuyển tiền giữa
các ngân hàng và các chi
nhánh ngân hàng khác
nhau là đòi hỏi khách
quan.
“
Nhóm tài khoản này có tính chất sau:
Bên nợ: Phản ánh các khoản chi hộ ngân hàng khác.
Bên có: Phản ánh các khoản thu hộ ngân hàng khác.
Dư nợ: nếu chi hộ > thu hộ:Phản ánh chênh lệch: chi hộ - thu hộ.
Hoặc Dư có: nếu thu hộ > chi hộ:Phản ánh chênh lệch: thu hộ - chi
hộ.
10
17/04/2020
2.1.3.tài
khoản ký
quỹ để bảo
đảm thanh
toán.
2.2.chứng từ sử dụng
1. Ủy nhiệm chi.
2. Ủy nhiệm thu
3. Séc
11
17/04/2020
2.3.1. Ủy nhiệm chi
Tại Ngân hàng phục vụ trả tiền
Khi khách hàng nộp ủy nhiệm chi vào ngân hàng
trả tiền cho người thị hưởng, Ngân hàng cần kiểm tra chứng từ về mặt
hình thức, nội dung chứng từ, khả năng thanh toán, nếu thỏa mãn điều
kiện ghi :
Nợ Tk thích hợp của người trả tiền
Có Tk thích hợp của người thụ hưởng.
Hoặc có TK giữa các ngân hàng thích hợp.
Tại Ngân hàng phục vụ trả tiền
Chứng từ sau khi xử lý sẽ được sử dụng làm cơ sở nhập liệu vào máy vi tính và đưa vào lưu trữ
12
17/04/2020
Tại Ngân hàng phục vụ trả tiền
Nếu ngân hàng thanh toán bằng chứng từ điện tử thì việc
hạch toán tài khoản như trên như phải tuân thủ theo qui
định về sử dụng chứng từ điện tử
Tại Ngân hàng phục vụ người hưởng thụ
Khi nhận lệnh của người chuyển tiền trả cho người thụ
hưởng Ngân hàng sẽ ghi sổ như sau:
Nợ TK thanh toán giữa các ngân hàng thích hợp
Có TK thích hợp của người thụ hưởng
13
17/04/2020
2.2.2.Ủy nhiệm thu
Xem xét 2 nơi
NH phục vụ người trả tiền.
1
NH phục vụ người thụ hưởng
2
• NH phục
vụ người
trả tiền.
14
17/04/2020
Khi ngân hàng nhận
được ủy nhiệm thu từ
ngân hàng phục vụ
người thụ hưởng trực
tiếp nộp vào. Ngân
hàng kiểm soát lệnh ủy
nhiệm thu, khả năng
thanh toán giữa nên ủy
nhiệm thu và bên trả
tiền và xử lý:
Trường hợp bên trả tiền đã ủy quyền tự động
trích nợ thanh toán UNT, kế toán ghi
Nợ TK thích hợp của người trả tiền(Tk tiền
gửi..)
Có TK thích hợp của người thu hưởng
Hoặc
Có TK thanh toán giữa các NH thích
hợp.
15
17/04/2020
NH phục vụ người trả tiền
●
Nếu người trả tiền chưa đủ khả năng thanh
toán UNT thì theo yêu cầu người thụ hưởng trả
tiền có thể trả ủy nhiệm thu hoặc giữ đó khi
nào TK đủ tiền thì trích ngay.
Tại NH phục vụ người thụ hưởng
16
17/04/2020
17
17 trang
18/04/2022
1500
Bạn đang xem tài liệu "Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 5: Kế toán nghiệp vụ thanh toán - Lương Huỳnh Anh Thư", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
File đính kèm:
- bai_giang_ke_toan_ngan_hang_chuong_5_ke_toan_nghiep_vu_thanh.pdf
