Bài giảng Tin học ứng dụng - Chương 3: Ứng dụng Excel trong một số bài toán kinh tế

Trường Đại học Vinh

Khoa Công nghệ Thông tin

----------o0o------------

Chương 3

ỨNG DỤNG EXCEL TRONG MỘT SỐ

BÀI TOÁN KINH TẾ

1

Giới thiệu

 Trong Excel cꢀc hꢁm tꢁi chꢂnh đưꢃc chia lꢁm 3 nhꢄm cơ bꢅn:

 Cꢀc hꢁm khấu hao tꢁi sꢅn cố đꢆnh

 Cꢀc hꢁm đꢀnh giꢀ hiệu quꢅ vốn đầu tư

 Cꢀc hꢁm tꢂnh giꢀ trꢆ đầu tư chứng khoꢀn

02/09/2015

2

Bài toán: Khꢀu hao tài sꢁn cố đꢂnh (TSCĐ)

 Khꢀi niꢁm:

 Khấu hao TSCĐ lꢁ biện phꢀp nhꢇm chuyꢈn mꢉt phần giꢀ trꢆ

cꢊa TSCĐ vꢁo giꢀ thꢁnh sꢅn phꢋm do TSCĐ đꢄ sꢅn xuất ra

để sau mꢉt thꢌi gian nhất đꢆnh cꢄ đꢊ tiꢍn mua đưꢃc mꢉt

TSCĐ khꢀc tương đương vꢎi TSCĐ cꢏ.

 Nꢄi cꢀch khꢀc khấu hao TSCĐ chꢂnh lꢁ tꢀi sꢅn xuất giꢅn

đơn TSCĐ.

02/09/2015

3

Các phương pháp khꢀu hao TSCĐ

 Cꢄ 2 cꢀch tꢂnh khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo thꢌi gian vꢁ

khấu hao theo sꢅn phꢋm.

 Khấu hao theo thꢌi gian: đưꢃc ꢀp dꢐng vꢎi cꢀc sꢅn phꢋm lꢁ

cꢀc mꢀy mꢄc vꢑn năng.

 Khấu hao theo sꢅn phꢋm: ꢀp dꢐng cho cꢀc mꢀy mꢄc chuyên

dꢒng.

 Khấu hao TSCĐ theo thꢌi gian bao gꢓm:

 Khấu hao đꢍu (tuyꢔn tꢂnh):

 Khấu hao nhanh:

 Khấu hao theo tổng số năm sử dꢐng

 Khấu hao số dư giꢅm dần

 Khấu hao nhanh vꢎi tỉ lệ khấu hao tꢒy chọn

02/09/2015

4

Phương pháp khꢀu hao đꢃu

 Phương phꢀp khấu hao đꢍu cꢕn cꢄ

cꢀc tên gọi như: khấu hao theo

đưꢌng thꢖng, khấu hao tuyꢔn tꢂnh.

 Đối vꢎi phương phꢀp nꢁy lưꢃng trꢂch

khấu hao hꢁng năm đꢍu nhau trong

suốt khoꢅng thꢌi gian tꢂnh khấu hao.

 Công thức tꢂnh khấu hao đꢍu:

02/09/2015

5

Phương pháp khꢀu hao đꢃu

 Cꢄ pháp: SLN(cost, salvage, life)

 Ý nghĩa: Tꢂnh khấu hao TSCĐ vꢎi tỷ lệ khấu hao trꢅi đꢍu

trong mꢉt khoꢅn thꢌi gian xꢀc đꢆnh.

 Đối số:

 Cost: Nguyên giꢀ cꢊa TSCĐ

 Salvage: Giꢀ trꢆ thꢅi hꢓi cꢊa TSCĐ

 Life: Tuổi thọ kinh tế cꢊa TSCĐ

02/09/2015

6

Phương pháp khꢀu hao đꢃu

 Vꢅ dꢆ 1: Mꢉt TSCĐ nguyên giꢀ 150 triệu đꢓng, dư

̣

tꢂnh khấu hao trong 10 năm. Giꢀ

trꢆ đꢁo thꢅi ưꢎc tꢂnh 10 triệu đꢓng. Tꢂnh lưꢃng trꢂch khấu hao vꢁ giꢀ trꢆ cꢕn lꢑi cꢊa

tꢗng năm theo phương phꢀp khấu hao đꢍu.

02/09/2015

7

Phương pháp khꢀu hao nhanh

 Đꢘc trưng cơ bꢅn cꢊa phương phꢀp: những năm đầu khi mꢎi

đưa TSCĐ vꢁo sử dꢐng thì lưꢃng trꢂch khấu hao lꢎn. Sau đꢄ

lưꢃng trꢂch khấu hao giꢅm dần.

 Ưu điꢈm:

 Thu hꢓi vốn nhanh, giꢅm bꢎt tổn thất do hao mꢕn vô hình.

 Hꢑn chê

́:

 Cꢄ thê

̉

gây nên sự đꢉt biꢔn về giꢀ thꢁnh sꢅn phꢋm trong

những năm đầu do chi phꢂ khấu hao lꢎn (gây bất lꢃi trong

cꢑnh tranh, nên cꢀc doanh nghiệp chưa ổn đꢆnh, chưa cꢄ lꢙi

thì không nên ꢀp dꢐng PP nꢁy).

02/09/2015

8

Các loại khꢀu hao nhanh

1. Khấu hao theo tổng sô

́ năm sử dꢐng

2. Khấu hao theo sô dư giꢅm dần

́

3. Khấu hao nhanh vꢎi tỉ lệ khấu hao tꢒy chọn

02/09/2015

9

1. Khꢀu hao theo tꢇng số năm sử dꢆng

• Cꢄ pháp: SYD(Cost, Salvage, Life, Period)

• Ý nghĩa: Tꢂnh tổng khấu hao hꢁng năm cꢊa mꢉt TSCĐ trong

mꢉt khoꢅn thꢌi gian xꢀc đꢆnh.

• Đối số:

• Cost: Nguyên giꢀ cꢊa TSCĐ (Chi phꢂ ban đầu)

• Salvage: Giꢀ trꢆ thꢅi hꢓi (Thu hꢓi)

• Life: Tuổi thọ kinh tꢔ

• Period: Kỳ tꢂnh khấu hao

02/09/2015

10

1. Khꢀu hao theo tꢇng số năm sử dꢆng

 Vꢅ dꢆ 2: Vꢎi cꢀc số liệu tương ứng như vꢂ dꢐ 1. Hꢙy tꢂnh lưꢃng trꢂch khấu

hao vꢁ giꢀ trꢆ cꢕn lꢑi cho tꢗng năm theo phương phꢀp khấu hao theo tổng sô

năm sử dꢐng.

́

2. Khꢀu hao theo số dư giꢁm dꢈn

 Cꢄ pháp: DB(cost, salvage, life, period, [month])

 Ý nghĩa: Tꢂnh khấu hao cho mꢉt tꢁi sꢅn sử dꢐng phương phꢀp số dư

giꢅm dần theo mꢉt mức cố đꢆnh trong mꢉt khoꢅn thꢌi gian xꢀc đꢆnh.

 Đối số

 Cost: Nguyên giꢀ

 Salvage: Giꢀ trꢆ thꢅi hꢓi

 Life: Tuổi thọ kinh tꢔ

 Period: Kỳ tꢂnh khấu hao. Kỳ khấu hao phꢅi dꢒng cꢒng đơn vꢆ

vꢎi tuổi thọ.

 Month: Số thꢀng trong năm đầu tiên. Nꢔu bꢚ qua đối số month,

nꢄ đưꢃc giꢅ đꢆnh lꢁ 12.

 Lưu ꢛ: Do cꢄ tꢂnh đꢔn số thꢀng ꢜ năm đầu tiên, nên nꢔu năm đầu tiên

cꢄ số thꢀng lꢁ m (m≠ 12) thì cꢕn cần thêm 12-m thꢀng ꢜ năm thứ

T+1 mꢎi khấu hao hꢔt giꢀ trꢆ dꢝ tꢂnh.

02/09/2015

12

2. Khꢀu hao theo số dư giꢁm dꢈn

 Vꢅ dꢆ 3: Sử dꢐng cꢀc số liệu như vꢂ dꢐ 1. Tꢂnh lưꢃng trꢂch khấu hao vꢁ giꢀ trꢆ

cꢕn lꢑi cho tꢗng năm theo phương phꢀp sô

thꢀng.

́ dư giꢅm dần, biꢔt năm đầu tiên cꢄ 5

3. Khꢀu hao nhanh với tỉ lệ khꢀu hao tꢉy chọn

 Cꢄ pháp: DDB(cost, salvage, life, period, [factor])

 Ý nghĩa: Tꢂnh khấu hao cho mꢉt TSCĐ theo phương phꢀp tỷ lệ

giꢅm dần (số dư giꢅm gấp đôi hay mꢉt tỷ lệ giꢅm khꢀc do yêu

cầu quꢅn lꢛ cꢄ thꢈ đưꢃc lꢝa chọn).

 Đối số:

 Cost: Nguyên giꢀ

 Salvage: Giꢀ trꢆ thꢅi hꢓi

 Life: Tuổi thọ kinh tꢔ

 Period: Kỳ tꢂnh khấu hao. Kỳ khấu hao phꢅi dꢒng cꢒng đơn

vꢆ vꢎi tuổi thọ.

 Factor (Tꢒy chọn). Tỷ lệ đꢈ giꢅm dần số dư. Nꢔu bꢚ qua

đối số factor, nꢄ đưꢃc giꢅ đꢆnh bꢇng 2 (phương phꢀp số dư

giꢅm kꢞp).

02/09/2015

14

3. Khꢀu hao với tỉ lệ khꢀu hao tꢉy chọn

 Vꢅ dꢆ 4: Sử dꢐng cꢀc giꢀ trꢆ cho như vꢂ dꢐ 1. Tꢂnh lưꢃng trꢂch khấu hao TSCĐ vꢁ

giꢀ trꢆ cꢕn lꢑi cho tꢗng năm theo phương phꢀp khấu hao sô dư giꢅm dần vꢎi tỉ lê tꢒy

chọn.

́

̣

Bài toán: đánh giá hiệu quꢁ vốn đꢈu tư

 Đꢀnh giꢀ hiệu quꢅ vốn đầu tư lꢁ tiꢍn đꢍ quan trọng cho việc

quyꢔt đꢆnh lꢝa chọn phương ꢀn đầu tư cꢊa doanh nghiệp.

 Cꢀc hꢁm đꢀnh giꢀ hiệu quꢅ vốn đầu tư đơn giꢅn, nhanh chꢄng

vꢁ chꢂnh xꢀc trong Excel cꢏng sẽ lꢁ mꢉt lꢝa chọn khôn ngoan

cho cꢀc nhꢁ quꢅn trꢆ tꢁi chꢂnh cꢊa doanh nghiệp.

 Excel cung cấp cho chúng ta mꢉt nhꢄm cꢀc hꢁm tꢂnh toꢀn giꢀ

trꢆ dꢕng tiꢍn như FV, PV, PMT,...

02/09/2015

16

Tꢅnh giá trꢂ tương lai

 Vꢅ dꢆ 1: Mꢉt ngưꢌi gửi 10 triệu đꢓng vꢁo ngân hꢁng vꢎi lꢙi suất

7%/năm. Hꢚi số tiꢍn thu đưꢃc sau 2 năm?

 Hꢁm FV đưꢃc dꢒng đꢈ xꢀc đꢆnh tổng số tiꢍn mꢁ bꢑn nhận đưꢃc trong

tương lai khi đầu tư mꢉt số tiꢍn nhất đꢆnh (đꢆnh kỳ) vꢁo mꢉt dꢝ ꢀn,

cꢄ lꢙi suất không đổi.

 Cú phꢀp: FV(rate, nper, pmt, pv, type)

 rate lꢁ lꢙi suất mỗi kỳ

 nper lꢁ tổng số kỳ tꢂnh lꢙi

 pmt lꢁ số tiꢍn phꢅi trꢅ đꢍu trong mỗi kỳ, nꢔu bꢚ trống thì coi lꢁ 0

 pv lꢁ giꢀ trꢆ hiện tꢑi cꢊa khoꢅn đầu tư, nꢔu bꢚ trống thì coi lꢁ 0

 type lꢁ hình thức thanh toꢀn. Nꢔu type = 1 thì thanh toꢀn đầu kỳ,

nꢔu type = 0 thì thanh toꢀn vꢁo cuối mỗi kỳ (mꢘc đꢆnh)

02/09/2015

17

Tꢅnh giá trꢂ tương lai

 Vꢅ dꢆ 2: Mꢉt ngưꢌi gửi 10 triệu đꢓng vꢁo ngân hꢁng vꢎi lꢙi

suất 7%/năm vꢁ hꢁng năm gửi thêm 2 triệu đꢓng. Hꢚi số tiꢍn

thu đưꢃc sau 2 năm?

Chú ꢛ: cꢀc tham số mang dấu dương nꢔu đꢄ lꢁ số tiꢍn thu vꢍ,

mang dấu âm nꢔu đꢄ lꢁ số tiꢍn phꢅi bꢚ ra.

02/09/2015

18

Tꢅnh giá trꢂ hiện tại

 Vꢅ dꢆ 1: Mꢉt ngưꢌi muốn cꢄ số tiꢍn tiꢔt kiệm 100 triệu sau 10

năm. Hꢚi bây giꢌ ngưꢌi đꢄ phꢅi gửi vꢁo ngân hꢁng bao nhiêu?

Biꢔt rꢇng lꢙi suất ngân hꢁng lꢁ 7%/năm.

 Cú phꢀp: PV(rate, nper, pmt, fv, type)

 rate lꢁ lꢙi suất mỗi kỳ

 nper lꢁ tổng số kỳ tꢂnh lꢙi

 pmt lꢁ số tiꢍn phꢅi trꢅ đꢍu trong mỗi kỳ, nꢔu bꢚ trống thì coi

lꢁ 0

 fv lꢁ giꢀ trꢆ tương lai cꢊa khoꢅn đầu tư

 type lꢁ hình thức thanh toꢀn. Nꢔu type = 1 thì thanh toꢀn

đầu kỳ, nꢔu type = 0 thì thanh toꢀn vꢁo cuối mỗi kỳ (mꢘc

đꢆnh)

02/09/2015

19

Tꢅnh giá trꢂ hiện tại

 Vꢅ dꢆ 2: Đꢈ nhận đưꢃc mꢉt khoꢅn tiꢍn 1000$ sau 5 năm nữa

ngay bây giꢌ cần phꢅi gửi vꢁo ngân hꢁng mꢉt khoꢅn tiꢍn lꢁ bao

nhiêu biꢔt lꢙi suất ngân hꢁng lꢁ 4.5%/ năm.

 Vꢅ dꢆ 3: Bꢑn muốn cꢄ 100 triệu đꢓng trong tꢁi khoꢅn tiꢔt kiệm

vꢁo ngꢁy 1/1/2015 thì vꢁo ngꢁy 1/1/2010 bꢑn phꢅi gửi vꢁo tꢁi

khoꢅn tiꢔt kiệm mꢉt khoꢅn tiꢍn bꢇng bao nhiêu? Biꢔt lꢙi suất

ngân hꢁng trꢅ cố đꢆnh lꢁ 10%/năm vꢁ hꢁng năm bꢑn gửi thêm

vꢁo 12 triệu.

02/09/2015

20