Khóa luận Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN
--------
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ
XẤT KHẨU PHÚC THỊNH
Trần Thị Bích Ngọc
Khóa học 2016 – 2020
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN
--------
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ
XT KHẨU PHÚC THỊNH
Sinh viên: rần Thị Bích Ngọc
p: K50A-Kế toán
Giáo viên hướng dẫn:
TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
Niên khóa: 2016-2020
Huế, 01/2020
L I C M N
Để hoàn thành được bài khóa luận tốt nghiệp này, lời đầu tiên em xin bày tỏ lòng
cảm ơn sâu sắc đến quý thầy cô Trường Đại học Kinh tế Huế, nhất là các thầy cô trong
Khoa Kế toán- Kiểm toán đã tận tình hướng dẫn, chỉ dạy chu đáo trong thời gian thực
hiện đề tài khóa luận. Và đặc biệt là em xin cảm ơn Cô Nguyễn Thị Thanh Huyền -
giáo viên trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo, tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em để có thể
hoàn thành tốt nhất đề tài khóa luận này.
Em cũng xin bày tỏ sự biết ơn trân trọng nhất đến Ban lãnh đạvà các Anh chị
làm việc tại phòng kế toán của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh đã
tạo điều kiện thuận lợi nhất cho em thực tập, tìm hiểu làm quen với công việc thực tế,
cung cấp thông tin cũng như số liệu cần thiết. Qúa trình thực tập tại Công ty đã giúp
em vận dụng những kiến thức đã học tại trường vào những tình huống thực tế diễn ra
tại Công ty, giúp nâng cao kỹ năng xử lý các vấn đề phát sinh. Đồng thời cũng là cơ
hội để em học hỏi thêm kinh nghiệm, tích lũy nhiều bài học, trang bị những kỹ năng
cần thiết giúp ích cho công việc sau này a em.
Sau khi hoàn thành bài báo cáo khóa luận tốt nghiệp này, mặc dù bản thân đã cố
gắng rất nhiều nhưng vì kiến thức cũng như thời gian còn hạn chế nên bài báo cáo này
không tránh khỏi những sai ót, kính mong nhận được những góp ý nhận xét từ quý
thầy cô cũng như qug ty.
Cuối cùng, Em xin chúc quý thầy cô Khoa Kế toán - Kiểm toán cũng như Ban
lãnh đạo, anh chị Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh nhiều sức
khỏe, thành công trong cuộc sống.
Em xin chân thành cảm ơn.
Sinh viên thực hiện:
Trần Thị Bích Ngọc
MỤC LỤC
MỤC LỤC .......................................................................................................................i
DANH MỤC BẢNG .....................................................................................................iv
DANH MỤC BIỂU ĐỒ.................................................................................................v
DANH MỤC SƠ ĐỒ ....................................................................................................vi
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT...................................................................................vii
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1
1. Lý do chọn đề tài .........................................................................................................1
2. Mục tiêu của đề tài ....................................................................................................2
2.1. Mục tiêu tổng quát....................................................................................................2
2.2. Mục tiêu cụ thể .........................................................................................................2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu...............................................................................2
3.1. Đối tượng nghiên cứu...............................................................................................3
3.2. Phạm vi nghiên cứu.................................................................................................3
4. Các phương pháp nghiên cứu......................................................................................3
5. Kết cấu khóa luận ........................................................................................................4
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................5
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI
CHÍNH DOANH NGHIỆP...........................................................................................5
1.1. Tổng quan về bo tài chính và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp5
1.1.1. Các khái niệm cản liên quan: ...........................................................................5
1.1.2. Vai trò, nệm vụ của việc phân tích tình hình tài chính.......................................6
1.1.2.1. Vai trò a phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp .........................................6
1.1.22. Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.....................................7
1.1.3. Các nguồn thông tin sử dụng cho phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp .....7
1.1.3.1. Báo cáo tài chính....................................................................................................7
1.1.3.2. Các nguồn thông tin khác.......................................................................................9
1.1.4. Các phương pháp trong phân tích tình hình tài chính .........................................10
1.1.4.1.Phương pháp so sánh: ...........................................................................................10
1.1.4.2. Phương pháp loại trừ: ............................................................................................10
1.1.4.3. Phương pháp Dupont:............................................................................................10
i
1.2. Nội dung phân tích tình hình tài chính...............................................................11
1.2.1. Phân tích báo cáo tài chính:.................................................................................11
1.2.1.1.Phân tích bảng cân đối kế toán...............................................................................11
1.2.1.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ..................................................13
1.2.1.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ ....................................................................14
1.2.2. Phân tích các chỉ số tài chính ..............................................................................15
1.2.2.1. Phân tích tính thanh khoản của tài sản và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn........15
1.2.1.2. Phân tích hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản.......................................................18
1.2.2.3. Chỉ số về khả năng sinh lời ...................................................................................22
CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH
CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC THỊNH ........................................................25
2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh.25
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty......................................................25
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh ...............................................26
2.1.2.1. Chức năng .............................................................................................................26
2.1.2.2. Nhiệm vụ ...............................................................................................................26
2.1.2.3. Ngành nghề kinh doanh.................................................................................27
2.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh................................................................27
2.1.4. Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty....................................................................28
2.1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ my quản lý trong Công ty :......................................................29
2.1.4.2. Chức năniệm vụ của các bộ phận trong Công ty:......................................29
2.1.5. Tổ chức công tác ế toán tại Công ty..................................................................32
2.1.5.1. Sơ độ máy kế toán............................................................................................32
2.1.5.2. Chức năcủa từng bộ phận trong bộ máy kế toán ..............................................32
2.1.Tổ chức vận dụng chế độ kế toán:…………………………………………..……33
2.1.6. Đội ngũ nhân viên: ..............................................................................................35
2.1.6.1.Phân loại theo trình độ…………………………………………………………....37
2.1.6.2.Phân loại theo giới tính ……………………………………………….………....38
2.1.6.3.
Phân
loại
theo
tính
chất
công
việc………………………………………………..38
2.2. Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc
Thịnh.............................................................................................................................40
ii
2.2.1. Phân tích báo cáo tài chính..................................................................................40
2.2.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán.............................................................................40
2.2.1.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.................................................54
2.2.1.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ....................................................................58
2.2.2. Phân tích các chỉ số tài chính ..............................................................................63
2.2.2.1. Phân tích tính thanh khoản của tài sản và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn…....62
2.2.2.2. Phân tích hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản.......................................................69
2.2.2.3. Chỉ số về khả năng sinh lời ...................................................................................75
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG
TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC THỊNH....................................82
3.1. Đánh giá chung về tình hình tài chính của Công ty ..........................................82
3.1.1. Những điểm mạnh về tình hình tài chính tại Công ty .........................................82
3.1.1.1. Về cơ cấu Tài Sản, Nguồn Vốn của Công ty........................................................82
3.1.1.2. Về Kết Quả Hoạt Động Kinh doanh: ...................................................................82
3.1.1.3. Tính thanh khoản của tài sản và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: ....................83
3.1.1.4. Hiệu quả quản lý và sử dụng Tài Sản...................................................................84
3.1.1.5. Chỉ số về khả năng sinh lời .............................................................................84
3.1.2. Những điểm yếu về tình hình tài chính ...............................................................84
3.1.2.1. Về Khả năng thanh toán tức thời và Khả năng thanh toán của tài sản ngắn hạn: 84
3.1.2.2. Hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản.....................................................................85
3.1.2.3. Chỉ số khsinh lời .......................................................................................85
3.1.2.4. Công tác lưdữ liệu:.......................................................................................86
3.2. Một số giải háp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty:..................86
3.2.2.1. Về Khả ng thanh toán tức thời và Khả năng thanh toán của tài sản ngắn hạn .86
3.2.2.2. Hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản.....................................................................86
3.2.2. Chỉ số khả năng sinh lời .......................................................................................87
3.2.2.4. Công tác lưu trữ dữ liệu:.......................................................................................89
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................90
1. Kết Luận ....................................................................................................................90
2. Kiến Nghị ..................................................................................................................90
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ...................................................................92
PHỤ LỤC
iii
DANH MỤC BẢNG
Bảng 2.1. Tình hình lao động của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh
trong giai đoạn 2016-2018.............................................................................................37
Bảng 2.2. Bảng cơ cấu tài sản của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh
trong giai đoạn 2016- 2018............................................................................................41
Bảng 2.3. Biến động tài sản của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh ..44
trong giai đoạn 2016- 2018.
.....................................................................................44
Bảng 2.4. Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc
Thịnh trong giai đoạn 2016 - 2018................................................................................47
Bảng 2.5. Biến động nguồn vốn của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh
trong giai đoạn 2016 - 2018...........................................................................................50
Bảng 2.6. Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất
khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016-2018. ...............................................................55
Bảng 2.7. Lưu chuyển tiền tệ của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh
trong giai đoạn 2016- 2018..........................................................................................59
Bảng 2.8. Tính thanh khoản của tài sản và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công
ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016 -2018. ..................65
Bảng 2.9. Hiệu quả lý và sử dụng tài sản của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất
khẩu Phúc Thịnh trong ai đoạn 2017- 2018. ..............................................................70
Bảng 2.10. Bảkhả năng sinh lời của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc
Thịnh trong giai đạn 2017- 2018.................................................................................76
Bảng 2Sự biến động của ROA giai đoạn 2017-2018 .............................................78
Bảng 2.12. Sự biến động của tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) giai đoạn
2017-2018......................................................................................................................80
iv
DANH MỤC BIỂU ĐỒ
Biểu đồ 2.1. Tỉ trọng về tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn của Công ty TNHH chế
biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018.....................................................42
Biểu đồ 2.2. Biểu đồ cơ cấu và biến động tài sản của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất
khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016 -2018. ..............................................................45
Biểu đồ 2.3 .Tỉ trọng về nợ phải trả và vốn chủ sỡ hữu của Công ty TNHH chế biến gỗ
xuất khẩu Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018.................................................................48
Biểu đồ 2.4. Biểu đồ cơ cấu và sự biến động nguồn vốn của Công ty TNHH chế biến
gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016- 2018. .................................................51
v
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý trong Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu
Phúc Thịnh.....................................................................................................................29
Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh....32
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính ..............................5
vi
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
BCTC
CĐKT
HTK
: Báo Cáo Tài Chính
: Cân Đối Kế Toán
: Hàng Tồn Kho
KQKD
LCTT
LNTT
NDH
: Kết Quả Kinh Doanh
: Lưu Chuyển Tiền Tệ
: Lợi Nhuận Trước Thuế
: Nợ Dài Hạn
NNH
: Nợ Ngắn Hạn
NPT
: Nợ Phải Trả
SXKD
TMBCTC
TNHH
TS
: Sản Xuất Kinh Doanh
: ThuyếMinh Báo Cáo Tài Chính
: Trách Nhiệm Hữu Hạn
: Tài Sản
TSC
TSDH
TSNH
: Tài Sản Cố Định
: Tài Sản Dài Hạn
: Tài Sản Ngắn Hạn
vii
Khóa Luận Tốt Nghiệp
1. Lý do chọn đề tài
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ
Việc hội nhập vào nền kinh tế Thế Giới đã tạo điều kiện cho rất nhiều Công ty ở
Việt Nam được thành lập, dẫn đến có nhiều cạnh tranh khốc liệt hơn trên thị trường.
Đây được đánh giá là cơ hội nhưng cũng là thách thức đối với các Công ty. Trước cơ
hội cũng như thách thức đó, Công ty và các nhà đầu tư hướng sự quan tâm nhiều đến
năng lực tài chính-yếu tố chi phối các quyết định đầu tư ở hiện tại và tương lai của các
Công ty. Các Công ty muốn cạnh tranh với đối thủ thì cần hiểu rõ thực trạng tại chính
Công ty của họ. Công ty nào có nguồn lực tài chính mạnh sẽ là Công ty đi đầu, có
nhiều những cơ hội để phát triển và ngược lại những Công ty có nguồn lực tài chính
yếu kém sẽ gặp rất nhiều khó khăn trên chính con đường kinh doanh của Công ty đó,
điều này đã nhấn mạnh thêm sự quan trọng của vấn đề này.
Để đưa ra quyết định kinh tế hợp lý, phù hợp với từng giai đoạn của mỗi Công
ty, đòi hỏi sự quản lý tốt về tiềm lực thính - sức khỏe trong mỗi Công ty nên các
nhà quản trị trong mỗi Công ty cần sử dụng đến các báo cáo tài chính nhằm định
hướng và đưa ra những chiến lược phát triển cho Công ty của mình. Việc chỉ đọc báo
cáo tài chính đơn thuần, xem những con số ghi trên chúng không thể cho những người
sử dụng báo cáo tài cái nhìn tốt nhất, khách quan nhất về sự biến động của tình
hình tài chính cũng như mức độ hoạt động hiệu quả của Công ty đó. Những người sử
dụng báo cáo tài chnh cần thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài chính bằng
những phương pháp cụ thể, khác nhau để có cái nhìn tốt. Vì vậy có thể thấy được vai
trò quaọng của việc phân tích tình hình tài chính của mỗi Công ty trong thời buổi
ngày nay.
Thông qua việc phân tích tình hình tài chính của mỗi Công ty trong mỗi năm sẽ
giúp tìm ra những điểm mạnh và những điểm yếu của quá trình hoạt động kinh doanh,
đánh giá cũng như định hướng được tiềm năng và hiệu quả sản xuất kinh doanh,
những rủi ro và khó khăn có thể gặp phải của mỗi Công ty. Từ đó biết được nguyên
nhân để đưa ra những quyết định hợp lý nhằm nâng cao chất lương hiệu quả quản lý
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
1
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
sản xuất kinh doanh cho Công ty. Ngoài ra thì sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trường
ngày nay để tìm được chỗ đứng trên thị trường đang là bài toán khó của các Công ty,
để tìm ra lời giải cho bài toán này không phải là điều đơn giản, các Công ty cần tiến
hành phân tích đánh giá cho được tiềm năng, năng lực bên trong cũng như bên ngoài
Công ty, đánh giá thị trường, đồng thời tìm ra giải pháp giúp tối thiểu hóa chi phí và
tối đa hóa lợi nhuận tạo ra giá cả cạnh tranh hơn trên thị trường. Để làm tốt các hoạt
động này sẽ phải thực hiện thông qua phân tích tình hình tài chính rồi đưa ra giải pháp
cụ thể giúp Công ty phát trển, tìm được chỗ đứng trên thị trường.
Trong quá trình thực tập thực tế tại Công ty TNHH chế biến gxuất khẩu Phúc
Thịnh Tôi nhận thấy được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính, dựa
trên những kiến thức có được kết hợp với những thông tin thu thập được. Tôi quyết
định chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH chế biến gỗ xuất
khẩu Phúc Thịnh” để làm đề tài khóa luận của mình.
2. Mục tiêu của đề tài
2.1. Mục tiêu tổng quát
Tìm hiểu, phân tích, đánh giá tình hình tài chính Công ty TNHH chế biến gỗ
xuất khẩu Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018. Từ đó đưa ra những nhận xét tổng quan về
tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động của Công ty, đồng thời đề xuất một số giải
pháp nhằm khắc phng điểm yếu, phát huy những điểm mạnh góp phần cải thiện
tình hình tài chính của ông ty.
2.2. Mục tiêu cụ thể
- Nghiên cứu những cơ sở lý luận cơ bản về phân tích tình hình tài chính doanh
nghiệp.
- Tiến hành phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất
khẩu Phúc Thịnh.
- Đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH
chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
2
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
3.1. Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của đề tài là tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động kinh
doanh của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh dựa trên những dữ liệu
cung cấp từ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính.
3.2. Phạm vi nghiên cứu
-Về không gian: Đề tài được nghiên cứu cụ thể tại Công ty TNHH chế biến gỗ
xuất khẩu Phúc Thịnh.
-Về thời gian: Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH chế biến gỗ xuất
khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016-2018.
4. Các phương pháp nghiên cứu
-Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Nghiên cứu và sử dụng tài liệu là việc làm rất
quan trọng. Tài liệu nghiên cứu có thể trong nước và ngoài nước. Nghiên cứu tài liệu
là tìm đọc những tài liệu thích hợp, ch cho đề tài nghiên cứu để từ đó chọn ra
những thông tin nào là cần thiết để làm đề tài.
-Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu trên Báo cáo tài chính của Công
ty TNHH chế biến gỗ ất ku Phúc Thịnh.
-Phương pháp so h: Phương pháp này sẽ so sánh chỉ tiêu đang nghiên cứu với
một chỉ tiêu gốc ức là lấy chỉ tiêu đang nghiên cứu so với chỉ tiêu ở kì gốc, từ đó đưa
ra cách nhìn nhận vấn đề đó. Phương pháp so sánh có thể được tiến hành theo chiều
dọc hoo sánh theo chiều ngang là tùy vào từng chỉ tiêu đang nghiên cứu. Cụ thể:
So sánh theo chiều dọc là việc tính tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng thể qua đó
thấy được tầm quan trọng của từng chỉ tiêu đang nghiên cứu trong tổng thể rồi đưa ra
đánh giá nhận xét. So sánh theo chiều ngang là so sánh để thấy được sự biến động của
chỉ tiêu, thấy được ảnh hưởng của chỉ tiêu đó trên báo cáo tài chính để rồi đưa ra cách
nhìn nhận về vấn đề.
-Ngoài ra, còn dùng các phương pháp: thống kê, mô tả bằng bảng biểu và biểu đồ
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
3
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
…
5. Kết cấu khóa luận
Đề tài gồm 3 phần:
Phần I: Đặt vấn đề.
Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu.
Chương 1: Những vấn đề lý luận về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu
Phúc Thịnh.
Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH chế biến gỗ
xuất khẩu Phúc Thịnh.
Phần III: Kết luận và kiến nghị.
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
4
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1.Tổng quan về báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính doanh
nghiệp
1.1.1.Các khái niệm cơ bản liên quan:
Tình hình tài chính của Công ty phản ánh nguồn lực kinh tế( tài sản ) và nguồn
hình thành tài sản( nguồn vốn ), tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh hay
tình hình về luồng tiền luân chuyển thường được thể hiện thông qua những số liệu trên
báo cáo tài chính (Nguyễn Năng Phúc,2013 ).
Phân tích tình hình tài chính Công ty là một hệ thống các phương pháp nhằm
đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong một
thời gian hoạt động nhất định, trên cơ sở đó giúp các nhà quản trị doanh nghiệp đưa ra
các quyết định chuẩn xác trong quá trìnnh doanh (Nguyễn Năng Phúc,2013).
Báo cáo tài chính được xem như là hệ thống các bảng biểu, mô tả thông tin về
tình hình tài chính, kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính
những báo cáo tổng hấvề tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và nợ phải trả cũng
như tình hình tài chínết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nói theo một
cách khác thì bcáo tài chính là một phương tiện nhằm trình bày khả năng sinh lời và
thực trạng tài chíndoanh nghiệp tới những người quan tâm (chủ doanh nghiệp nhà
đầu tư, cho vay, cơ quan thuế và các cơ quan chức năng…). Theo luật của cơ quan
thuế thì tất cả doanh nghiệp trực thuộc các ngành, các thành phần kinh tế đều phải lập
và trình bày báo cáo tài chính năm. Còn đối với các Công ty hay tổng Công ty có các
đơn vị trực thuộc, ngoài báo cáo tài chính năm thì còn phải thực hiện báo cáo tài chính
tổng hợp hay báo cáo tài chính hợp nhất vào cuối kỳ kế toán năm dựa trên báo cáo tài
chính của các đơn vị trực thuộc. Đối với các doanh nghiệp trực thuộc nhà nước và các
doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán thì sao? Các doanh nghiệp này
ngoài báo cáo tài chính năm phải lập thì các doanh nghiệp này phải lập thêm báo cáo
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
5
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
tài chính giữa niên độ (báo cáo quý – trừ quý 4) dạng đầy đủ. Riêng đối với Tổng
Công ty trực thuộc Nhà nước và các doanh nghiệp nhà nước có các đơn vị kế toán trực
thuộc phải lập báo cáo tài chính tổng hợp hoặc báo cáo tài chính hợp nhất.
1.1.2. Vai trò, nhiệm vụ của việc phân tích tình hình tài chính
1.1.2.1. Vai trò của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là việc làm có vai trò quan trọng đối
với những người sử dụng chúng, cụ thể:
a)Về phía các đối tượng bên trong Công ty:
- Các nhà quản trị trong Công ty sẽ phân tích tình hình tài chính nội bộ, công việc
này khác với phân tích tài chính do nhà phân tích bên ngoài Công ty tiến hành.Vì các
nhà quản trị bên trong Công ty có nhiều thông tin và hiểu rõ về Công ty hơn nên đây
được xem là lợi thế để có thể phân tích tài chính tốt hơn. Các nhà quản trị bên trong
Công ty sử dụng thông tin này vào nhiều việc vì họ quan tâm đến nhiều mục tiêu khác
nhau như cách thức nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hoá và dịch vụ, cách tạo thêm
công ăn việc làm cho người lao động, h làm giảm chi phí thấp nhất mà vẫn thân
thiện với môi trường phù hợp với quy định pháp luật hiện hành trong việc xử lý nước
thải ... Nhưng trước hết vẫn là việc trả lãi cho các chủ nợ và thanh toán nợ cho khách
hàng của Công ty là việc làđầu tiên của các nhà quản trị trong Công ty quan tâm
Thông tin sau khi phh sẽ giúp các nhà quản trị đánh giá được tình hình tài chính
từ đó có thể đưa ra các tham mưu quyết định rồi lên kế hoạch để thực hiện.
- Đối với cônhân viên, người lao động của Công ty: người lao động có nhu
cầu biếược thông tin cơ bản về tình hình Công ty bởi vì nó liên quan đến quyền lợi
và trách nhiệm, đến công việc hiện tại và tương lai của họ.
b)Về phía các đối tượng bên ngoài Công ty :
- Đối với các nhà đầu tư vào Công ty là những người sử dụng thông tin phân tích
để đề ra quyết định đầu tư vào Công ty này hay Công ty khác. Vì mối quan tâm của
những người này là khả năng hoàn vốn của việc đầu tư, mức sinh lời của việc đầu tư,
tỷ lệ rủi ro có thể gặp phải khi quyết định đầu tư...
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
6
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
- Đối với các chủ cho vay: cần thông tin về tiền và các tài sản có thể chuyển đổi
thành tiền, khả năng thanh toán tức thời của Công ty đó, rủi ro của việc cho Công ty
này vay có cao hơn lợi nhuận đem lại cho họ ... thông tin này giúp họ biết được khả
năng trả nợ của Công ty đối với họ để đề ra quyết định hợp lý. Thử lấy ví dụ là chúng
ta là người cho vay thì điều đầu tiên chúng ta chú ý cũng sẽ là số vốn chủ sở hữu, nếu
như ta thấy không chắc chắn khoản cho vay của mình sẽ được thanh toán thì trong
trường hợp Công ty đó gặp phải rủi ro sẽ không có số vốn để đảm bảo cho chúng ta,
đồng thời ta cũng quan tâm đến khả năng sinh lời của Công ty vì đó chính là cơ sở của
việc hoàn trả vốn và lãi vay cho chúng ta sau này.
1.1.2.2. Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Nhiệm vụ của việc tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là căn cứ
vào những số liệu tại Công ty, dùng chúng để phân tích về thực trạng, triển vọng của
hoạt động tài chính, sản xuất kinh doanh rồi từ đó chỉ ra những điểm mạnh, những
điểm yếu của các chỉ tiêu tài chính để xác định nguyên nhân đề ra giải pháp thích hợp.
1.1.3. Các nguồn thông tin sử dụng chhân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
1.1.3.1. Báo cáo tài chính
Phân tích tình hình tài chính cần sử dụng thông tin trên Báo cáo tài chính. Hiện
nay thì hệ thống Báo cáo tàchính áp dụng cho tất cả các Công ty, thuộc mọi thành
phần kinh tế trong cả Việt Nam bao gồm 04 biểu mẫu báo cáo sau đây:
- Bảng cân ối kế toán - Mẫu số B01-DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DN
- cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DN
- Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DN
a) Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ
giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời
điểm nhất định (cuối ngày cuối quý, cuối năm) (Nguyễn Năng Phúc, 2013).
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
7
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
Các chỉ tiêu cũng được mã hóa để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu, xử lý
trên máy vi tính và được phản ánh theo số đầu năm, số cuối năm. Căn cứ bảng cân đối
kế toán người sử dụng có thể nhận xét, đánh giá tổng quát tình hình tài sản, nguồn vốn
của mỗi Công ty.
Bảng cân đối kế toán gồm hai phần: Tài sản và Nguồn vốn. Bảng cân đối kế ton
thể hiện được phương trình kế toán cơ bản là:
Tổng Tài Sản = Tổng Nguồn Vốn.
b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm
lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp cho một năm kế toán nhất định, bao gồm kết quả hoạt động kinh doanh (hoạt
động bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính) và hoạt động khác (Nguyễn
Năng Phúc, 2013).
Báo cáo kết quả kinh doanh gồm 18 chỉ tiêu, báo cáo sẽ được chi tiết cho các
hoạt động kinh doanh chính trong mỗi ng ty. Hiểu cách khác báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh là phương tiện giúp trình bày kết quả kinh doanh, thực trạng hoạt
động kinh doanh của mỗi Công ty.
c) Báo cáo lưu chuyểiền
Báo cáo lưu chun tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình
thành và sử dụdòng tiền trong kỳ kế toán của mỗi Công ty. Bảng báo cáo lưu
chuyển tiền tệ cuncấp thông tin về dòng tiền của Công ty giúp cho những người sử
dụng ttin có cơ sở để đánh giá về khả năng tạo ra dòng tiền và trình bày việc sử
dụng những dòng tiền đã tạo ra đó trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
như thế nào. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia làm ba loại hoạt động kinh doanh:
dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, dòng tiền từ hoạt động đầu tư, dòng tiền từ hoạt
động tài chính.
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh của Công ty: đây là dòng tiền chủ yếu và
quan trọng của mỗi Công ty, thể hiện dòng tiền thu vào và chi ra liên quan đến doanh
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
8
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
thu, chi phí của Công ty xảy ra trong quá trình sản xuất kinh doanh. Thông qua dòng
tiền này để đánh giá khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh của Công ty, khả năng
trang trải các khoản chi phí trong kỳ của mỗi Công ty.
- Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: đây là dòng tiền liên quan đến hoạt động đầu tư
tài chính, mua sắm, xây dựng, nhượng bán, thanh lý các tài sản dài hạn. Hoạt động đầu
tư thường là hoạt động có dòng tiền vào ra ít hơn hoạt động kinh doanh.
- Dòng tiền từ hoạt động tài chính: đây là dòng tiền thu vào và chi ra có liên quan
đến hoạt động tài chính của mỗi Công ty: tiền thu lãi từ việc cho vay, thu từ lãi tiền
gửi, tiền chi cho tiền trả nợ các khoản vay, trả lại vốn, cổ tức cho các hủ sở hữu...
d) Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính là loại báo cáo được sử dụng để trình bày những
giải trình bằng lời về những số liệu trong các báo cáo trước đó. Thuyết minh báo cáo
tài chính là mô tả mang tính tường thuật, phân tích chi tiết các thông tin về số liệu đã
được trình bày trong các báo cáo tài chính khác (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả
kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ). Thuyết minh báo cáo tài chính cũng cung cấp
các thông tin cần thiết khác theo yêu của các chuẩn mực kế toán cụ thể hiện hành.
Thuyết minh báo cáo tài chính có thể trình bày những thông tin khác nếu Công ty xét
thấy thông tin trình bày đó là thực sự cần thiết cho việc làm thể hiện sự trung thực hợp
lý của các báo cáo tài chính a Công ty.
Thuyết minh bo tài chính cung cấp thông tin về tình hình tài chính mà các
báo cáo tài chính khác không thể trình bày được, những thông tin này sẽ được trình
bày cụ thể hơn, chi ết hơn về các con số trên các bảng trước đó. Thuyết minh báo cáo
tài chính cho biết được chế độ kế toán đang áp dụng tại Công ty để từ đó mà kiểm tra
việc chấp hành các quy định về thể lệ, chế độ kế toán, phương pháp mà Công ty đăng
ký áp dụng.
1.1.3.2. Các nguồn thông tin khác
Ngoài sử dụng thông tin từ các báo cáo tài chính của Công ty là quan trọng thì
người phân tích cần có thêm những nguồn thông tin khác nữa để việc ra quyết định
được chính xác hơn. Các thông tin cần thêm cho sự phân tích tình hình tài chính có thể
được sử dụng là: chế độ chính sách tại địa bàn hoạt động, chính sách của nhà nước,
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
9
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
trình độ phát triển khoa học công nghệ, trình độ quản lý, tay nghề của công nhân viên
...
1.1.4. Các phương pháp trong phân tích tình hình tài chính
1.1.4.1.Phương pháp so sánh:
Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến nhất trong phân tích báo cáo tài
chính. Phương pháp so sánh dựa vào các số liệu tài chính đem so sánh các năm với
nhau nhằm so sánh số kỳ này với số kỳ trước của cùng một chỉ tiêu để xem sự chênh
lệch, xu hướng biến động tăng giảm của các chỉ tiêu đó. Việc so sánh các chỉ tiêu
trong các báo cáo tài chính cần lựa chọn chỉ tiêu kỳ gốc hợp lý, phương pháp tính toán,
thời gian tính toán, nội dung kinh tế cũng như đơn vị tính hợp lý...đồng thời cần giữ
gốc so sánh cố định để kết quả so sánh được chính xác hơn. (Hoàng Thị Kim
Thoa,2014)
1.1.4.2. Phương pháp loại trừ:
Phương pháp loại trừ nhằm xác định xu hướng và mức độ ảnh hưởng của một
nhân tố nghiên cứu đến chỉ tiêu cần ptích. Khi sử dụng phương pháp này để xác
định ảnh hưởng của nhân tố đang nghiên cứu cần loại trừ sự ảnh hưởng của các nhân
tố còn lại (Hoàng Thị Kim Thoa,2014). Trong thực tế phương pháp loại trừ được biểu
hiện giữa hai dạng khác nhalà: phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số
chênh lệch:
-Phương pháp thay thế liên hoàn: phương pháp này là thay thế lần lượt từng nhân
tố từ giá trị gốc sankì phân tích rồi từ đó xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó
đến chỉ têu cần phân tích, các nhân tố chưa được thay thế phải giữ nguyên ở kì gốc
sau đó ssánh trị số của chỉ tiêu nghiên cứu vừa tính được với trị số của nghiên cứu
trước khi thay thế nhân tố đó, chênh lệch trị số trước và sau khi phân tích nhân tố
chính là ảnh hưởng của nhân tố đó đến sự biến động của chỉ tiêu.
-Phương pháp số chênh lệch: phương pháp này sử dụng để xác định mức độ ảnh
hưởng của một nhân tố này đến nhân tố khác, ta tính chênh lệch về giá trị ở kỳ phân
tích so với kỳ gốc của nhân tố đó.
1.1.4.3. Phương pháp Dupont:
SVTH: Trần Thị Bích Ngọc
10
Tải về để xem bản đầy đủ
104 trang
202201
Free
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Khóa luận Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
File đính kèm:
- khoa_luan_phan_tich_tinh_hinh_tai_chinh_tai_cong_ty_tnhh_che.pdf
