Bài giảng Thanh toán quốc tế - Bài 4: Phương thức thanh toán ứng trước, ghi sổ và chuyển tiền - Nguyễn Thị Lan Hương
BÀI 4
PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN
CHUYỂN TIỀN
ThS. Nguyễn Thị Lan Hương
1
v2.0013107218
TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG
Một nhà sản xuất hàng dân dụng ký kết
hợp đồng với một khách hàng chưa có
100.000 USD. Để tránh rủi ro tín dụng,
người bán yêu cầu khách hàng phải ứng
thanh toán 50% giá trị hợp đồng 6 tháng
trước khi giao hàng, mức lãi suất áp dụng
là 15%/năm.
Hỏi số tiền còn lại phải trả là bao nhiêu?
2
v2.0013107218
MỤC TIÊU
Hiểu được khái niệm, đặc điểm của từng phương thức thanh toán;
Nhận rõ được những ưu điểm, rủi ro và trách nhiệm đối với các bên
xuất khẩu, nhập khẩu;
Nắm vững được quy trình nghiệp vụ của phương thức thanh toán
chuyển tiền.
3
v2.0013107218
NỘI DUNG
1
Phương thức ứng trước
Phương thức ghi sổ
2
3
Phương thức chuyển tiền
4
v2.0013107218
1. PHƯƠNG THỨC ỨNG TRƯỚC
• Khái niệm: Người mua chấp nhận giá hàng
của người bán bằng đơn đặt hàng chắc chắn
thanh toán một phần hay toàn bộ cho người
bán, nghĩa là việc thanh toán xảy ra trước
cho người mua.
• Thời điểm trả tiền trước:
Ngay khi ký kết hợp đồng hay trả tiền cùng với đơn đặt hàng;
Sau một thời gian nhất định kể từ khi hợp đồng có hiệu lực;
Trả trước khi giao hàng một thời gian nhất định.
• Mục đích:
Nhà nhập khẩu cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu;
u.
5
v2.0013107218
1. PHƯƠNG THỨC ỨNG TRƯỚC (tiếp theo)
Ưu điểm
Nhược điểm
• Khả năng chắc chắn nhận được Uy tín và khả năng của người bán: Nhà
hàng hóa.
xuất khẩu chủ tâm không giao hàng.
Đối với nhà
nhập khẩu
• Nhà nhập khẩu có thể thương
lượng với nhà xuất khẩu để được
giảm giá.
• Tránh được rủi ro vỡ nợ từ phía nhà • Sau khi đặt hàng, nhà nhập khẩu
nhập khẩu.
không thực hiện chuyển tiền trước,
hàng hóa…
kiểm soát tín dụng.
Đối với nhà
xuất khẩu • Trạng thái tiền tệ được tăng cường. • Phải giao hàng khi nhận được xác
nhận của ngân hàng là tiền thanh toán
chuyển đến đã ghi có vào tài khoản.
• Giao hàng theo đúng đơn đặt hàng.
6
v2.0013107218
2. PHƯƠNG THỨC GHI SỔ (OPEN ACCOUNT)
2.1. Khái niệm
2.2. Đặc điểm
2.3.
7
v2.0013107218
2.1. KHÁI NIỆM
Phương thức ghi sổ là phương thức thanh toán,
đó nhà xuất khẩu sau khi hoàn thành giao
hàng thì ghi Nợ tài khoản cho bên nhập khẩu
vào một cuốn sổ theo dõi và việc thanh toán các
khoản nợ này được thực hiện thông thường theo
định kỳ như đã thỏa thuận.
8
v2.0013107218
2.2. ĐẶC ĐIỂM
Chỉ mở TK
đơn biên
2 bên
tin tưởng nhau
Không có sự
tham gia của NH
Chủ yếu dùng trong
mua bán đối lưu
Chỉ có 2 bên
thanh toán: NK, XK
Giá hàng thường
cao hơn
9
v2.0013107218
2.3. ƯU ĐIỂM, NHƯỢC ĐIỂM
Ưu điểm
Nhược điểm
Đối với nhà • Chưa phải trả tiền.
• Nhà xuất khẩu có thể không giao hàng.
• Nhận hàng không đúng chủng loại và
chất lượng.
nhập khẩu
• Giảm được áp lực tài chính.
• p. •
xuất khẩu
• Tăng khả năng cạnh tranh.
• Phải chịu chi phí kiểm soát tín dụng.
10
v2.0013107218
CÂU HỎI THẢO LUẬN
Trong phương thức ghi sổ, tại sao nhà xuất khẩu lại gặp rủi ro trong trường hợp
nhà nhập khẩu có thể không thanh toán?
11
v2.0013107218
3. PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN (REMITANCE)
3.1. Khái niệm
3.2. Lệnh chuyển tiền
3.3. Các hình thức chuyển tiền
3.4. Các thời hạn thanh toán
3.5. Quy trình thanh toán
12
v2.0013107218
3.1. KHÁI NIỆM
• Khái niệm: Là phương thức trong đó khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng
của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi) ở một
địa điểm nhất định bằng phương thức chuyển tiền do khách hàng yêu cầu.
• Các bên tham gia:
Người chuyển tiền, người trả tiền;
Người thụ hưởng;
Ngân hàng chuyển tiền;
Ngân hàng trả tiền.
13
v2.0013107218
3.2. LỆNH CHUYỂN TIỀN
• Khái niệm: Là văn bản làm cơ sở pháp lý giữa ngân hàng chuyển tiền và
người yêu cầu chuyển tiền, để thực hiện nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền.
• Nội dung:
Tên họ, địa chỉ người thụ hưởng;
Số hiệu tài khoản và tên ngân hàng mở tài khoản;
Lý do chuyển tiền;
Chi phí liên quan.
Ngoài lệnh chuyển tiền, ngân hàng còn yêu cầu nộp giấy phép nhập khẩu,
14
hợp đồng ngoại thương, tờ khai hải quan…
v2.0013107218
3.3. CÁC HÌNH THỨC CHUYỂN TIỀN
• Chuyển tiền thư (Mail Transfer - M/T): Là hình thức chuyển tiền, trong đó lệnh
thanh toán (Bank draft) của ngân hàng chuyển tiền được chuyển bằng thư cho
ngân hàng trả tiền.
Ưu điểm: Chi phí thấp;
Nhược điểm: Chậm.
ransfer - ó,
lệnh thanh toán của ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức
điện, mà ngân hàng này gửi cho ngân hàng thanh toán, thông qua Telex hoặc
n thông.
Ưu điểm: Nhanh;
Nhược điểm: Chi phí cao.
v2.0013107218
15
3.4. CÁC THỜI HẠN THANH TOÁN
Trả tiền trước:
• Trả tiền sau khi ký hợp đồng;
• Trả tiền sau khi người xuất khẩu chấp nhận
đơn đặt hàng của người nhập khẩu;
• Trả tiền trước khi giao hàng.
Trả tiền ngay: Người mua trả tiền cho người
bán ngay sau khi người bán hoàn thành nghĩa vụ
giao hàng cho người vận tải tại nơi giao hàng chỉ
định trên phương tiện vận tải tại nơi giao hàng
quy định.
16
v2.0013107218
3.4. CÁC THỜI HẠN THANH TOÁN (tiếp theo)
Trả tiền sau có 5 loại:
• Người mua trả tiền X ngày sau khi nhận thông báo của người bán đã hoàn thành
việc giao hàng cho người vận tải tại nơi giao hàng chỉ định;
• Người mua trả tiền X ngày sau khi nhận thông báo của người bán đã hoàn thành
việc giao hàng trên phương tiện vận tải tại nơi giao hàng quy định;
• Sau X ngày kể từ ngày nhận được các chứng từ cụ thể;
X ngày ktngày giao hàng ti c
• Sau X ngày kể từ ngày nhận xong hàng hóa.
17
v2.0013107218
3.5. QUY TRÌNH THANH TOÁN
4= Chuyển tiền
Ngân hàng chuyển tiền
Ngân hàng trả tiền
Remitting Bank
Paying Bank
3= Thu tiền – Báo nợ
2= lệnh chuyển tiền
thụ hưởng – Báo có
Người nhập khẩu yêu cầu
chuyển tiền Remitter
Người thụ hưởng xuất khẩu
Beneficiary
1= hàng + bộ c.từ
1. Nhà XK giao hàng và bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu.
4. Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh
(bằng M/T hoặc T/T) theo yêu
cầu của người chuyển tiền,
cho NH trả tiền để chuyển trả
cho người thụ hưởng.
2. Sau khi kiểm tra bộ chứng từ, hàng hóa, nhà NK viết lệnh
chuyển tiền (bằng M/T hoặc T/T) cùng với ủy nhiệm chi
gửi NH phục vụ mình.
3. Sau khi kiểm tra chứng từ và các điều kiện chuyển tiền,
nếu hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, Ngân hàng trích
5. Ngân hàng trả tiền ghi Có và
báo Có cho người hưởng lợi.
18
tài khoản để chuyển tiền và gửi giấy báo Nợ cho nhà NK.
v2.0013107218
3.5. QUY TRÌNH THANH TOÁN
Chuyển tiền đi:
1. Tiếp nhận và kiểm
2. Lập chứng từ
3. Thực hiện các bút
4. Thực hiện thanh toán
bồi hoàn cho Ngân hàng
thanh toán
5. Gửi chứng từ
chuyển tiền đi
Chuyển tiền đến:
1. Kiểm tra tính xác thực
của chứng từ chuyển tiền
2. Kiểm tra tính hoàn
chuyển tiền và cách thức
bồi hoàn của Ngân hàng
chuyển tiền
3. Thực hiện các bút toán
kế toán thích hợp
19
v2.0013107218
CÂU HỎI THẢO LUẬN
Phí chuyển tiền do người mua hay người bán trả?
20
v2.0013107218
Tải về để xem bản đầy đủ
21 trang
11561
Free
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Bài giảng Thanh toán quốc tế - Bài 4: Phương thức thanh toán ứng trước, ghi sổ và chuyển tiền - Nguyễn Thị Lan Hương", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
File đính kèm:
- bai_giang_thanh_toan_quoc_te_bai_4_phuong_thuc_thanh_toan_un.pdf
